sabato 15 gennaio 2022

Spese detraibili dal reddito - Anno 2022

Si possono portare in detrazione del proprio reddito da lavoro dipendente o da pensione, tramite Modello 730 o Modello UNICO le seguenti spese:

Righi da E1 a E7: Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 19%

E1) Spese sanitarie

La detrazione spetta per le spese sostenute per se e per i propri familiari a carico: es. analisi, indagini radioscopiche, prestazioni specialistiche, visite mediche, acquisto medicinali, prestazioni chirurgiche, acquisto di protesi sanitarie, spese odontoiatriche ecc.

Possono essere detratte anche le spese sostenute all'estero: il documento di spesa deve essere tradotto in italiano a cura del contribuente se la documentazione è redatta in inglese, spagnolo, tedesco o francese; occorre la traduzione giurata se in lingua diversa.-

Esiste però una franchigia di euro 129,11 quindi la detrazione spetta solo sulla parte eccedente.

E2) Spese sanitarie patologie esenti per familiari non a carico

E3) Spese sanitarie per persone con disabilità

E4) Spese veicoli per persone con disabilità nel limite di spesa di 18.075,99 euro.-

E5) Spese per l'acquisto di cani guida

E6) Spese sanitarie rateizzate in precedenza di importo superiore a 15.493,71 euro.-

E7) Interessi passivi per mutui ipotecari per l'acquisto dell'abitazione principale

La detrazione spetta per gli interessi passivi, gli oneri accessori e le quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione per mutui ipotecari contratti per l'acquisto di immobili adibiti ad abitazione principale.

La detrazione spetta su un importo massimo di 4.000,00 euro.-


Righi da E8 a E12- Altre spese:

8) Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili fino a 2.065,83 euro.-

9) Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio fino a 2.582,28 euro.-

10) Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale fino a 2.582,28 euro.-

11) Interessi per prestiti o mutui agrari

12) Spese di istruzione diverse da quelle universitarie ( per la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado del sistema nazionale di istruzione) fino a 400 euro per alunno o studente.-

13) Spese per istruzione universitaria
La detrazione spetta per le spese sostenute per la frequenza di corsi di istruzione secondaria, universitaria, di perfezionamento e specializzazione universitaria tenuti presso istituti o università italiane o straniere, pubbliche o private.

14) Spese funebri
La detrazione spetta per le spese funebri sostenute in dipendenza della morte di familiari come i genitori e gli ascendenti prossimi, il coniuge, i figli, i generi e le nuore, il suocero e la suocera, i fratelli e le sorelle. La detrazione spetta per un importo massimo di 1.550,00 euro.-

15) Spese per addetti all'assistenza personale fino a 2.100,00 euro con un reddito complessivo fino a 40.000,00 euro.-

16) Spese per attività sportive ragazzi (palestre, piscine ed altre strutture sportive) per ciascun ragazzo fino a 210,00 euro.-

17) Compensi pagati a soggetti di intermediazione immobiliare fino a 1.000,00 euro.-

18) Spese sostenute studenti universitari per canoni locazione fuori sede fino a 2.633,00 euro.-

20) Erogazioni liberali per a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari fino a 2.065,83 euro.-

21) Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche
La detrazione spetta per le erogazioni liberali in denaro, per un importo non superiore a euro 1.500,00 effettuate a favore delle società e associazioni sportive dilettantistiche.

22) Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso fino a 1.291,14 euro.-

24) Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia

25) Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico

26) Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche

27) Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo

28) Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale

29) Spese veterinarie fino a 387,34 euro. La detrazione sarà calcolata sulla parte che supera l’importo di 129,11 euro.-

30) Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi

31) Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado

32) Spese sostenute per il riscatto dei corsi di laurea dei familiari a carico

33) Spese sostenute dai genitori per le rette relative alla frequenza di asili nido, pubblici o privati, per un importo complessivamente fino a 632,00 euro annui per ogni figlio fiscalmente a carico.-

35) Erogazioni liberali in denaro al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato

36) Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni fino a 530,00 euro.-

38) Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave fino a 1.291,14 euro.-

39) Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza

40) Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale.-

43) Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi

44) Spese per minori o maggiorenni con DSA

45) Spese per iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi

99) Altre spese per le quali spetta la detrazione del 19 per cento


Righi da E8 a E10- Altre spese: Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 26%

61) Erogazioni liberali a favore delle Onlus fino a 30.000,00 euro annui.-

62) Erogazioni liberali a favore dei partiti politici fino a 30.000,00 euro annui.-


Righi da E8 a E10- Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 30 e 35%

71) Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e APS)

76) Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizz.ni di volontariato (OV)


SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 90%

81) Premi per rischio eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus al 110% ad un’impresa di assicurazione


Rigo E14: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale

Righi da E21 a E 26: Oneri deducibili dal reddito complessivo

E21) Contributi previdenziali ed assistenziali
Possono essere portati in deduzione dal reddito i contributi previdenziali ed assistenziali versati in ottemperanza di legge, nonché i contributi volontari versati all'INPS per se o per i familiari a carico.

E22) Assegno al coniuge

E23) Contributi per addetti ai servizi domestici familiari
Possono essere portati in deduzione i contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all'assistenza personale o familiare, per la parte a carico del datore di lavoro, fino ad un massimo di euro 1.549,37.

E24) Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose fino a 1.032,91 euro ciascuna.-

E25) Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità
Possono essere portate in deduzione le spese mediche generiche e di quelle di assistenza specifica sostenute dai portatori di handicap, cioè coloro che presentano una menomazione fisica, psichica o sensoriale, stabilizzata o progressiva

E26) Altri oneri deducibili

  • “6” Per i contributi versati ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale
  • “7” Per i contributi, le donazioni e le oblazioni erogate alle organizzazioni non governative (ONG) riconosciute idonee, che operano nel campo della cooperazione con i Paesi in via di sviluppo
  • “8” Per le erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute.-
  • “9” Per le erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e vigilati, nonché degli enti parco regionali e nazionali.-
  • “12’ per le erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali.
  • “13” per i contributi versati direttamente dai lavoratori in quiescenza, anche per i familiari non a carico, a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali
  • “21” per gli altri oneri deducibili


Righi da E27 a E30: Previdenza complementare

E27) Contributi a deducibilità ordinaria, entro il limite di 5.164,57 euro.-

E28) Contributi versati da lavoratori di prima occupazione entro il limite di 5.164,57 euro.-

E29) Contributi versati a fondi in squilibro finanziario

E30) Contributi versati per familiari a carico


Righi da E 32 a E 33:

E32) Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione

E33) Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione

E36) Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale

Righi da E 41 a E 43: SEZIONE III A - SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO (DETRAZIONE DEL 36%, 50%, 65% o 75%)

2) spese sostenute dal 1° gennaio al 25 giugno 2012 (detrazione del 36%);

3) spese sostenute dal 26 giugno al 31 dicembre 2012 (detrazione del 50%).

4) spese sostenute dal 4 agosto 2013 al 31 dicembre 2016 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità, riferite a costruzioni adibite ad abitazione principale o ad attività produttive (detrazione del 65%);

5) spese sostenute dal 2017 al 2021 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità (detrazione del 50%) e nella zona sismica 3;

6) spese sostenute dal 2017 al 2021 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 70%);

7) spese sostenute dal 2017 al 2021 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’80%);

8) spese sostenute dal 2017 al 2021 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%);

9) spese sostenute dal 2017 al 2021 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, riferite a costruzioni adibite ad abitazione o ad attività produttive, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%);

10) spese sostenute dal 2017 al 2021 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%)

11) spese sostenute dal 1° gennaio 2017 al 31 dicembre 2021 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%);

12) spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2021 per le spese di “sistemazione a verde” di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, impianti di irrigazione e realizzazione pozzi; realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili;

13) spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2021 per spese di “sistemazione a verde” sostenute per interventi effettuati sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali.

15) spese sostenute dal 1° gennaio 2021 per interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti, di qualsiasi categoria catastale, compresi gli immobili strumentali. Gli edifici devono trovarsi nelle zone A e B, individuate dal decreto ministeriale n. 1444/1968, o in zone a queste assimilabili in base alla normativa regionale e ai regolamenti edilizi comunali. Sono ammessi al beneficio esclusivamente gli interventi sulle strutture opache della facciata, su balconi o su ornamenti e fregi, compresi quelli di sola pulitura o tinteggiatura esterna. Il bonus non spetta, invece, per gli interventi effettuati sulle facciate interne dell’edificio, se non visibili dalla strada o da suolo ad uso pubblico;

16) spese sostenute dal 1° luglio 2021 per l’installazione di impianti solari fotovoltaici connessi alla rete elettrica su edifici esistenti, eseguita congiuntamente a uno degli interventi “trainanti” di isolamento termico delle superfici opache (interventi indicati con i codici 30, 31 nella sezione IV del quadro E) o di sostituzione degli impianti di climatizzazione (interventi indicati con i codici 32 e 33 nella sezione IV del quadro E) o antisismici in zona sismica 1, 2 e 3 che danno diritto all’applicazione dell’aliquota del 110% (codici da 5 a 11);

17) spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021 per l’installazione di sistemi di accumulo integrati negli impianti solari fotovoltaici agevolati se contestuale o successiva agli interventi di cui al codice 16;

18) quota di spese corrispondente alla potenza fino a 20kW sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021 per gli impianti a fonte rinnovabile gestiti da condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. 8;

19) quota di spese corrispondente alla potenza eccedente i 20kW e fino a 200 kW sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021 da parte dei condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. 8.

20) spese sostenute nel 2021 per interventi di eliminazione di barriere architettoniche


Righi da E 51 a E 53: SEZIONE III B - DATI CATASTALI IDENTIFICATIVI DEGLI IMMOBILI E ALTRI DATI PER FRUIRE DELLA DETRAZIONE

E51) Spese sostenute

E52) Spese sostenute

E53) Spese sostenute


Rigo E56 - Pace contributiva o colonnine per ricarica

1) per il riscatto di periodi non coperti da contribuzione (c.d. “pace contributiva”).

2) per l’acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica.

3) per l’acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica eseguite congiuntamente agli interventi superbonus.

4) per l'acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica in edifici unifamiliari eseguite congiuntamente agli interventi superbonus

5) per l'acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica in edifici plurifamiliari o condomini eseguiti congiuntamente agli interventi superbonus


Righi da E 57 a E 59: Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (detrazione del 50%)

E57) Spese arredo immobili ristrutturati

E58 (Spese per l’arredo degli immobili giovani coppie)

E59 (Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B)


Righi da E61 a E62: Spese per interventi di risparmio energetico (detrazione del 55% o 65%)

E61) Spese sostenute

E62) Spese sostenute

1) Per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti

2) Per interventi sull'involucro degli edifici esistenti

3) Per istallazione di pannelli solari

4) Per sostituzione di impianti di climatizzazione invernale

5) Acquisto e posa in opera di schermature solari

6) Acquisto e posa in opera di impianti di climatizzazione invernale a biomasse

7) Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto.

8) Interventi sull’involucro di parti comuni degli edifici condominiali esistenti

9) Interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali esistenti.

10) Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio ad una classe di rischio inferiore.

11) Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio a due classi di rischio inferiore

12) Acquisto e posa in opera di finestre comprensive di infissi;

13) Acquisto e posa in opera di caldaie a condensazione

14) Acquisto e posa in opera di micro-cogeneratori

15) Bonus facciate. Sono gli interventi sulle strutture opache della facciata

16) Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto con limite spesa.

30) Intervento di isolamento termico che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% effettuati sugli edifici unifamiliari o per le unià immobiliari in edifici plurifamiliari.

31) Intervento di isolamento termico che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% effettuati su unità immobiliari facenti parte di condomini.

32) Interventi sulle parti comuni degli edifici per la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti.

33) Interventi sugli edifici unifamiliari o sulle unità immobiliari in edifici plurifamiliari per la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti.


Rigo E71 - Inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

1) Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

2) Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratti in regime convenzionale.-

3) Detrazione per canoni di locazione spettante ai giovani per l’abitazione principale


Rigo E72 - Lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro

Questo rigo va compilato dai lavoratori dipendenti che hanno trasferito o trasferiscono la propria residenza nel comune di lavoro o in uno di quelli limitrofi nei tre anni antecedenti quello di richiesta della detrazione e siano titolari di qualunque tipo di contratto di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale situate nel nuovo comune di residenza a non meno di 100 Km di distanza dal precedente e comunque al di fuori della propria regione.


Rigo E81 - Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida:

barrare la casella per usufruire della detrazione forfetaria di 516,46 euro. La detrazione spetta esclusivamente al non vedente (e non anche alle persone di cui questi risulti fiscalmente a carico) a

prescindere dalla documentazione della spesa effettivamente sostenuta.


Rigo E83 - Altre detrazioni:

indicare le altre detrazioni diverse da quelle riportate nei precedenti righi contraddistinte dal relativo codice. In particolare:

  • con il codice 1 deve essere indicato l’importo della borsa di studio assegnata dalle regioni o dalle province autonome di Trento e Bolzano, a sostegno delle famiglie per le spese di istruzione. Possono fruire di questo beneficio le persone che al momento della richiesta hanno scelto di avvalersi della detrazione fiscale, secondo quanto previsto dal decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 14 febbraio 2001, n. 106;
  • con il codice 2 deve essere indicato l’importo delle donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera” di Genova finalizzate all’attività del Registro nazionale dei donatori di midollo osseo. Chi presta l’assistenza fiscale riconoscerà questa detrazione nei limiti del 30 per cento dell’imposta lorda.



SPESE DETRAIBILI DAL REDDITO Anno 2022

Obbligo di pagamenti tracciabili per le spese detraibili

La legge di bilancio 2020 ha previsto a partire da gennaio 2020, l’impossibilità di detrarre le spese previste dall’art. 15 del Testo Unico se effettuate in contanti. Quindi non cambiano le detrazioni, ma è stato previsto l’obbligo del pagamento mediante strumento tracciabile.

Per recuperare le spese detraibili sul modello 730 o UNICO a partire dal 2021 per i redditi del 2020 non si può più utilizzare il contante, infatti è necessario il pagamento mediante carte di credito/debito, bancomat, bonifico bancario, bonifico postale, assegni.-

Naturalmente il pagamento in contanti rimane ancora possibile, solo che in tal caso le spese non saranno fiscalmente detraibili.-

La normativa si riferisce alle spese per cui viene applicata la detrazione fiscale del 19%, si tratta ad esempio:

1) Spese mediche

2) Veterinarie

3) Frequenza asilo, scuole università

4) Canone locazione studenti universitari fuori sede

5) Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale

6) Attività sportive figli (palestre, piscine ed altre strutture sportive)

7) Interessi passivi mutui prima casa (compreso spese notarili)

8) Intermediazioni immobiliari per abitazione principale

9) Erogazioni liberali

10) Acquisto veicoli per persone con disabilità, acquisto cani guida

11) Addetti all’assistenza personale nei casi di non autosufficienza – Badanti

12) Funebri

13) Assicurazioni rischio morte e contro infortuni

Il testo della nuova norma aggiunge due eccezioni alla regola della tracciabilità, precisando che l’obbligo del pagamento con sistemi tracciabili non si applica alle spese sostenute per:

A) L’acquisto di medicinali e di dispositivi medici

B) Prestazioni sanitarie rese dalle strutture pubbliche o private accreditate al SSN.-

La legge di bilancio 2020 inoltre è intervenuta anche per limitare la detrazione ai soggetti che percepiscono redditi annuali che superano l’importo di 120.000 euro.-


Se vuoi avere informazioni più dettagliate e personalizzate puoi rivolgerti alla sede CGIL più vicina; troverai indirizzi e numeri di telefono sul sito “www.cgil.it

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171 commenti:

  1. Ciao Gianfranco, quest'anno ho un reddito di 2400 euro e ho l'irpef da recuoerare.Posso fare il 730 precompilato e nello stesso tempo essere a carico?

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    1. Ciao Franco!
      SI!
      Puoi fare il 730 per recuperare l'IRPEF pagata e nello stesso tempo puoi essere a carico di altro familiare.-

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  2. Salve, una domanda.ho versato 5164 euro su un fondo pensione.per calcolare quante tasse devo pagare alla fine e quindi il rimborso in busta paga del 2021,devo calcolare la detrazione per lavoro derivate dal reddito ridotto dal versamento vero?quindi in realtà recupero piu del 23% che avrei pagato su Quiei 5164 euro vero?

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    1. SI!
      Praticamente, attraverso il meccanismo della deducibilità fiscale dei contributi, potrai sottrarre i contributi che hai versato al tuo fondo pensione dal reddito complessivo dichiarato ai fini IRPEF. Così facendo la tua base imponibile diminuirà. In altre parole attraverso la deducibilità fiscale dei contributi del fondo pensione potrai beneficiare di un notevole vantaggio.

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  3. Salve, ho bisogno di un chiarimento. Io come figlio di madre in comunione dei beni con papà morto a marzo, posso dedurre solo il mio 25% della rendita catastale della prima casa o posso dedurla per intero gia che mia mamma ha un reddito bassissimo dato solo dalla pensione di reversibilita?

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    1. La deducibilità della rendita catastale della prima casa di residenza è solo una partita di giro, perché prima devi indicare l'importo come reddito e poi puoi portare lo stesso importo in detrazione.-

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  4. Buonasera volevo sapere se i medicinali omeopatici detraibili, comprati in erboristeria con pagamento in contanti ,li posso detrarre .

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    1. Purtroppo NO!
      Dal 2020 la detrazione IRPEF legata alle spese sanitarie è fruibile con pagamento in contanti solo per le visite del SSN oppure per l’acquisto di farmaci. In tutti gli altri casi la detrazione è consentita soltanto qualora si utilizzino mezzi di pagamento tracciabili (carte di credito, assegni, bonifici, etc). Senza la tracciabilità del pagamento non è possibile fruire della detrazione fiscale nel modello Redditi PF o nel modello 730.-

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  5. Buonasera dott. Censori volevo un chiarimento. Mia figlia termina gli studi universitari i primi giorni del mese, essendo in affitto lo stesso mese lo posso dedurre dal 730 ,

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    1. SI!
      Puoi dedurre l'anno prossimo dal 730 il mese di affitto di gennaio di tua figlia, ovviamente se è stato effettivamente pagato.-

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  6. Salve,
    non so se posso chiedere qui questa cosa ma sto facendo l'ISEE ed ho scoperto di avere dei Buoni Fruttiferi Postali che non sapevo, da 20 anni.
    Quale importo devo inserire, quello della sottoscrizione o quello al 31/12/19 come per i conti correnti?
    Se fosse il secondo valore sarà la Posta a potermi aiutare?
    Grazie in anticipo.

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    1. Ai fini ISE-ISEE va dichiarato l'importo di sottoscrizione dei Buoni Fruttiferi Postali.-

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  7. Salve, una Fattura di dicembre 2020 per retta asilo pagata a gennaio viene detratta nel 730 rif redditi 2020 o l'anno prossimo? Il pagamento per usufruire della detrazione deve effettuarsi con metodo tracciabile giusto?

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    1. Le spese sostenute a gennaio di quest'anno potranno essere portate in detrazione solo l'anno prossimo anche se riguardano fatture dello scorso anno, e le fatture devono essere pagate con metodo tracciabile.-

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  8. Sto ultimando una pratica di successione di cui sono unica erede. Posso detrarre le spese sostenute? Grazie mille!

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    1. Purtroppo NO!
      Le spese sostenute per una pratica di successione non sono detraibili.-

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  9. Salve o pagato due anni di abbuoni posso scaricarle col 730 di quest'anno.uno e del 2011/l'altro e 2013.

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    1. Purtroppo NO!
      Con la dichiarazione dei redditi del 2021 si possono portare in detrazione solo le spese sostenute nel 2020.-

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  10. Salve, per quanto riguarda la detrazione delle spese sportive dei figli, se ho pagato una rata con bonifico a gennaio 2021, la società sportiva può lo stesso inserire quella rata nella ricevuta relativa all'anno 2020?

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    1. Ciao Giampietro!
      I pagamenti effettuati nel 2021, anche se di pertinenza del 2020, potranno essere scaricati solo con la dichiarazione dei redditi del 2022.-

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  11. Buongiorno dott.censori
    Le chiedo se è possibile usufruire per la seconda volta l'iva agevolata al 4% per l'acquisto di un PC per il piccolo, il primo acquistato nel 2020 purtroppo si è rotto. Le chiedo inoltre in caso si potesse acquistare se entrambe le fatture di acquisto si possono portare in detrazione
    Cordiali saluti
    Francesca

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    1. Ciao Francesca!
      Sull’acquisto di “Strumenti tecnici e informatici” è prevista l’IVA al 4% quando essi sono “preposti ad assistere alla riabilitazione, o a facilitare la comunicazione interpersonale, l’elaborazione scritta o grafica, il controllo dell’ambiente e l’accesso alla informazione e alla cultura in quei soggetti per i quali tali funzioni sono impedite o limitate da menomazioni di natura motoria, visiva, uditiva o del linguaggio”
      Le agevolazioni per acquisto tablet o computer
      Documenti necessari all’acquisto:
      – certificato d’invalidità o di handicap;
      – prescrizione del medico specialista dell’ASL o dell’Ospedale (nei minori di solito si tratta del neuropsichiatra infantile)
      Sugli stessi prodotti è possibile fruire anche di una detrazione IRPEF del 19%, tramite la dichiarazione dei redditi.-

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    2. Ok grazie, ho i requisiti per l'acquisto ad iva ad al 4%. La mia domanda è la mia domanda è la seguente: ho acquistato nel 2020 un PC con Iva al 4% , ad d oggi il PC di è rotto. Posso comprare un altro è usufruire l'iva al 4% e quindi portare in detrazione fiscale due fatture con Iva agevolata?
      Attendo conferma grazie

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    3. Ciao Francesca!
      Puoi comprane un altro ed usufruire delle agevolazioni solo se in fattura risulterà anche in reso del vecchio PC rotto.-

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  12. Gent. dott. Censori desidero chiederle la seguente informazione:
    La fattura del notaio emessa per rinuncia eredità posso portarla in detrazione sul 730 se si in quale rigo ?

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    Risposte
    1. Purtroppo NO!
      La fattura del notaio emessa per rinuncia eredità non può essere portata in detrazione sul 730.-

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  13. Buon Giorno Dottor Censori,
    La prego di darmi informazione: Il marito della zia e morto 2020,
    quindi ha fatto denuncia di successione e certificato di eredita,
    dal notaio, la zia puo detrarre 730 la somma pagata € 3.400 al notaio? Se fosse si, in quale riga?
    Scrivo dalla Provincia di Bolzano,madre lingua tedesca, mi scusi il mio italiano...Grazie mille per la risposta Margherita

    RispondiElimina
    Risposte
    1. Ciao Margherita!
      Purtroppo NO!
      La somma pagata al notaio per la denuncia di successione non può essere portata in detrazione sul 730.-

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  14. Ciao Gianfranco ho un dubbio da farmi chiarire, ho fatto la ristrutturazione della casa e ho pagato tutte le fatture nel 2020. Il dubbio è su una fattura con la data 30/12/2020 però ho fatto il bonifico il 22/1/2021. Come mi devo comportare? Devo detrarla l'anno prossimo anche se la fattura e del 2020 o posso detrarla quest'anno anche se la fattura è del 2020 e bonifico 2021?

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    1. Ciao Franco!
      Ai fini delle detrazioni IRPEF fa fede la data di pagamento e non la data di emissione della relativa fattura, quindi le fatture pagate nel 2021 potranno essere portate in detrazione solo nel 2022.-

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  15. Buonasera Gianfranco, ecco che la devo disturbare di nuovo. Mia figlia, 25 anni,lavora dal mese di luglio (stage) e percepisce uno stipendio cosidetto"da fame" considerando la doppia laurea con 110 e lode. Ma è esperienza, dice lei!Praticamente, da luglio a dicembre 2019,non è arrivata neanche a 2000 euro. Il datore di lavoro oggi le ha dato la CU che presenterò quando faro il 730 di mio marito che ha tutta la sua famiglia a carico(io e i 3 figli), ma che logicamente non andrà inserito in quanto è sotto i 2840 euro, che è la soglia dei familiari a carico. Ecco la mia domanda :nella voce di AMMONTARE LORDO CORRISPOSTO, la cifra presente è più bassa di quanto ha percepito mia figlia. È normale sia così? Non deve esserci il totale veritiero di quanto ha preso? Ipotesi:da luglio a dicembre, mensile di 300 euro, ci sarà 1800 euro. Spero di essermi spiegata. Grazie ancora per la sua gentile risposta. Patrizia

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  16. Devo fare una rettifica:ho scritto 2019 anziché 2020.

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    1. Ciao Patrizia!
      Nella CU deve risultare l'importo lordo percepito nel corso dell'anno e l'eventuale trattenuta IRPEF, e nel caso di tua figlia l'importo lordo dovrebbe corrispondere con quello netto a meno che tua figlia non abbia percepito oltre al compenso pattuito anche un "rimborso spese" che non va dichiarato ai fini IRPEF.-

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  17. Buongiorno Gianfranco, perdoni la mia ignoranza, ma quindi AMMONTARE LORDO CORRISPOSTO, non ha niente a che fare con la cifra che in realtà ha percepito la ragazza. Perché può essere che ammontare lordo, sia la somma di netto, IRPEF, e altre voci presenti sulla CU. È esatto il mio pensiero? Grazie ancora.

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    1. Ciao Patrizia!
      SI!
      Confermo!
      L'ammontare lordo è l'importo soggetto a tassazione IRPEF che quasi sempre è diverso dall'importo effettivamente percepito dal lavoratore.-

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  18. Buongiorno Gianfranco, ho una Certificazione Unica con un redditto di 2000 euro con irpef di 98 euro. poi ho anche le spese del dentista di 3000 euro. Posso fare il 730 precompilato per recuperare l'irpef togliere le spese del dentista perchè incapiente e poi mettermi a carico di mio padre cosi recupera lui le mie spese? In teoria so che si può fare, l'unico dubbio sono la modifica del 730 precompilato per le spese del dentista per farli recuperare a mio padre.

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    1. Ciao Franco!
      In effetti devi modificare il 730 precompilato togliendo le spese del dentista, in modo che possa recuperarle tuo padre.-

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  19. Buongiorno avvocato, mio padre è morto il 7/1/2020 e l'inps mi ha inviato una C.U. con 50000 euro(è il tfr di mio padre)al punto 801 dove di solito si mette il tfr. Volevo chiederle 2 cose:
    1) Se vanno dichiarati, ma penso di no perchè al punto 804 ci sono le trattenute.
    2) Come mai hanno inviato la C.U a me e non a mia madre o a mia sorella? Le faccio natare che al punto 808 c'è scritto 33.33% che poi è la mia quota. Era più normale che la inviassero a mia madre.
    Comunque l'importante che mi conferma che non devo indicare nulla nel 730 precompilato.
    Grazie e complimenti per il forum

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    1. Il TFR e l’anticipazione nel TFR sono indicate nella Certificazione unica rilasciata dal datore di lavoro ma non vanno dichiarate nel 730, perché non rientrano nel reddito complessivo e non assoggettati a Irpef e addizionali. Il TFR e l’anticipo del TFR sono assoggettati a tassazione separata ai sensi dell’art. 19 del TUIR, che prevede anche una riliquidazione dell’imposta da parte dell’Agenzia delle Entrate.-
      Questo significa che tra qualche anno l'Agenzia delle Entrate rifarà il calcolo e ti richiederà la differenza di IRPEF dovuta in base al reddito lordo complessivo dell'anno compresa la quota del 33,33% di tua spettanza del TFR.-

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  20. Ciao Gianfranco, ogni anno la banca insieme agli interessi passivi del mutup mi mette anche gli oneri e accessori. Quest'anno ha scritto 822 interessi passivi e 192 oneri e accessori e io ogni anno faccio la somma e la porto in detrazione. Ho fatto sempre bene o dovevo portare in detrazione solo gli interessi passivi. Alcuni miei amici mi dicono che gli oneri e accessori si detraggono solo il primo anno, ma secondo me si confondono con quelli del notaio alla stipula del mutuo.Aspetto una tua risposta per sapere se ho fatto sempre bene o sto sbagliando sempre

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    1. Ciao Franco!
      Gli interessi e gli altri oneri derivanti da un mutuo danno diritto alla detrazione solamente se si tratta di interessi e di altri oneri derivanti, di regola, da mutui ipotecari.-

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  21. Buona sera Gianfranco, abbiamo comprato casa e il notaio ha fatto la fattura per le spese del mutuo intestata sia a me che mio marito. Può mio marito detrarre la fattura tutta lui visto che io non ho più capienza? L'ho esaurita con le spese sanitarie e la metà del mutuo.

    RispondiElimina
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    1. Ciao Laura!
      Se il mutuo è intestato a più persone, ogni cointestatario può fruire della detrazione unicamente per la propria quota di interessi.-

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    2. Grazie per la risposta, però io mi riferivo alla fattura del notaio se la poteva detrarre tutta mio marito anche se intestata a tutti e due. Non mi riferivo agli interessi del mutuo

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    3. Ciao Laura!
      Per la fattura del notaio vale lo stesso discorso degli interessi del mutuo!

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  22. Buonasera Gianfranco, devo portare in detrazione le spese notarili più gli interessi passivi del mutuo. La banca mi ha inviato la certificazione degli interssi passivi più spese perizia,imposta sostitutiva e spese di istruttoria che ammontano 2800 euro. Poi c'è la fattura del notaio dove ci sono le sue spese notarili del mutuo,imposta registro, ipotecarie e catastali che ammontano 3150 euro. Vorrei sapere se la fattura del notaio va sommata agli interessi oppure va inserita in un rigo a parte, se si con quale voce. Se nel caso peggiore va sommata agli interessi e visto che supera i 4000 euro non posso detrarli tutti? spero di no, sarebbe una bella fregatura

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    1. Le spese del notaio per l’acquisto della prima casa possono essere detratte nel 730 al rigo E7 del quadro E. Detraibili le spese sostenute dal notaio per la stipula del mutuo o di spese anticipate dal notaio per il cliente. La detrazione è fissata al 19% della spesa.
      Possono essere detratte e quindi scaricate le spese notarili per l’acquisto della prima casa (o anche abitazione principale). Le spese del notaio sono detraibili per l’acquisto della prima casa nel 2020 nel limite complessivo di 4.000 euro per tutte le spese per il mutuo, compreso il notaio.-

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  23. Salve, mio papà è morto il 19 marzo 2020. Aveva sostenuto delle spese dentistiche prima di morire. Avendo ovviamente un reddito molto basso per solo due mesi, volevo sapere se posso io mettere a detrazione le sue spese, e se vanno a sommarsi alle mie o vanno segnate a parte togliendo la franchigia di legge. Seconda cosa come si richiedono i rimborsi di tasse e spese mediche del 2019 e quelli delle tasse del 2020?grazie

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    1. Ciao Luca!
      Le spese dentistiche di tuo padre possono essere inserite solo nella dichiarazione dei redditi che un erede deve presentare per suo conto, ovviamente se c'è capienza.-
      I rimborsi di tasse e spese mediche del 2019 sono recuperabili solo se inserite nella dichiarazione dei redditi dello scorso anno, mentre per quelle sostenute nel 2020 bisogna inserirle nella dichiarazione dei redditi di quest'anno indicando un sostituto d'imposta se si lavora o richiedendo un rimborso diretto all'Agenzia delle Entrate se si è disoccupati.-

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  24. Buongiorno Gianfranco, sono a carico di mio marito, ed insieme a me anche i nostri 3 figli. Per quanto riguarda il rimborso INTERESSI PASSIVI e SPESE STRAORDINARIE, riguardo l'appartamento (che è intestato a tutti e due) nel credito di imposta di mio marito il rimborso sarà al 100%?Non viene detratto a metà suddetto importo, in quanto io a carico suo? Grazie 1000.Una buona giornata, Patrizia

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    1. Ciao Patrizia!
      Se il mutuo è intestato a più persone, ogni cointestatario può fruire della detrazione unicamente per la propria quota di interessi.-

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  25. Buonasera Gianfranco. Nel fare il 730,mi è stato detto che il rimborso di una spesa di 10 anni fa, è giunta a scadenza. Quindi, per questo anno nessun rimborso della suddetta,essendo partita nel 2001.A tal proposito le chiedo :è possibile risalire a cosa riguardava tale rimborso in quanto non ricordo? Nel caso, come posso risalire a tale spesa? Sicuramente ci sarà un modo. Purtroppo il caf, dove mi recò a fare la pratica 730 non risponde....avranno tanto lavoro in questo periodo. Vabbe... Lasciamo stare. Grazie per la sua risposta. Patrizia

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    1. Ciao Patrizia!
      Non credo che il CAF abbia un archivio telematico riferito a 10 anni fa, e probabilmente non avrà nemmeno un archivio cartaceo di tanti anni indietro, quindi solo l'Agenzia delle Entrate "forse" potrà esserti d'aiuto.-

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  26. Ciao Gianfranco,
    Sono stato in naspi dal 1/10/2020 al 31/3/2021, l'Inps mi ha inviato la C.U. e ha messo solo 61 giorni di naspi del 2020 perchè dicembre me l'ha pagato a gennaio 2021. Cosi io perdo 30 giorni di detrazioni perchè i giorni totali tra la CU del mio datore di lavoro e la CU dell'inps sono 334(mancano 31 giorni di dicembre). Non posso recuperarli nemmeno il prossimo hanno perchè anche se risulteranno 396 giorni non posso metterne più di 365. Ti chiedo: posso mettere lo stesso solo i 31 giorni di dicembre non segnati dall'inps e invece la retribuzione della naspi la inserirò nel 2021 come data di cassa. Se no perdo anche 31 giorni di bonus irpef

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    1. Ciao Franco!
      La C.U. dell'INPS non è modificabile e non si presta a interpretazioni diverse, quindi nella dichiarazione dei redditi puoi solo attenerti alla stessa.-
      D'altra parte è corretto che tu possa richiedere la detrazione solo per le somme effettivamente percepite nel corso dell'anno tra lavoro dipendente e NASPI.-

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  27. Buongiorno Gianfranco, prendo la pensione di reversibilità di 18100 euro annui e uno stipendio di 19500. Su tutti e due ho pagato le tasse separatamente, la pensione di reversibilità la devo inserire nel 730 insieme al reddito da lavoro dipendente? Quindi avrò una bella botta di conguaglio oppure la pensione di reversibilità non si dichiara, essendo stata già tassata dall'INPS.

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    1. Ciao Claudio!
      Purtroppo avendo due redditi la tassazione IRPEF che è progressiva va effettuata sul totale e quindi sicuramente avrai un conguaglio negativo.-
      Ti consiglio quindi per il futuro per evitare un conguaglio "pesante" di non richiedere le detrazioni o sulla pensione o sul reddito da lavoro.-

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  28. Buonasera Gianfranco, chiedevo un'informazione. Sono una lavoratrice part time stagionale del settore scuole, nei mesi estivi svolgo un lavoro occasionale per i campi estivi. Facendo il 730 i due CU si sono accumulati e quest'anno sono andata a debito mentre gli anni scorsi ero a credito. Volevo sapere, visto che l'importo che ho percepito dal lavoro occasionale, era di € 1.700 non rientra sotto i 4.800 e quindi non da sommare?

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    1. Non vanno dichiarati ai fini fiscali i redditi da prestazione occasionale di importo inferiore a 4.800 euro all'anno, solo in assenza di altri redditi.-

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  29. Buongiorno, sto compilando il modello redditi pf, redditi: assegno divorzile, 50% prima casa e 100% seconda casa. Il quadro RC richiede dati dal CU rigo 10 colonna 1 e 2, che io non ho. Cosa devo fare?

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  30. Grazie, il precompilato segnala come errore, pensavo di sbagliare qualcosa

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  31. Ho un ulteriore dubbio: come redditi ho solo le case e l' assegno divorzile. Sono sempre a debito di circa 2500-3000 euro. Devo fare solo il modello redditi o posso scegliere, anche, il 730? Non ho sostituito d' imposta. Grazie

    RispondiElimina
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    1. Ciao Antonio!
      Puoi scegliere solo se ricorri a un CAF!

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  32. grazie, utilissimo e gentile

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  33. buongiorno, dovrei inserire la spesa per acquisto condizionatore pompa di calore senza sostituzione e senza restrutturazione. In che rigo va indicato nel 730? Ringrazio anticipatamente

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    1. La "rata" della spesa di acquisto del condizionatore pompa di calore va indicata nel 730 al rigo E41, ovviamente se è stata seguita tutta la procedura prevista dalla legge.-

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    2. Ringrazio infinitamente.

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    3. Buongiorno dott Censori, mi ricollego a questa risposta che mi è stata utilissima, in quanto rientro nella stessa casistica, per chiederLe un'ulteriore informazione. E' corretto che NON è necessario inserire il cf dell'azienda che ha eseguito il lavoro?
      Argomento : Installazione condizionatore con pompa di calore classe senza ristrutturazione nè sostituzione controllo wfi- ok procedura Enea.

      Grazie infinite
      Maria

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    4. Ciao Maria!
      NO!
      Non è corretto!
      Se non inserisci il codice fiscale del fornitore, il fornitore non è rintracciabile.-

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  34. Salve Dottore, le spese sostenute al Servizio Sanitario Regionale per richiesta di cartella clinica si possono detrarre tra le spese mediche ?
    Grazie mille in anticipo

    RispondiElimina
  35. Salve Dottore in quale rigo posso portare in detrazione le spese sostenute per la fornitura e posa in opera di un cancello di sicurezza c/o la mia abitazione ? Grazie per la sua cortese disponibilità nel rispondere

    RispondiElimina
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    1. La "rata" della spesa per la fornitura e posa in opera di un cancello di sicurezza va indicata nel 730 al rigo da E51 a E53), ovviamente se è stata seguita tutta la procedura prevista dalla legge.-

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    2. Grazie Dottore. Nel rigo menzionato da Lei ho inserito i dati catastali. Però la spesa sostenuta va indicata nel rigo E41? Mi conferma per cortesia?
      Grazie, sempre gentile.

      Elimina
  36. Buonasera Gianfranco, faccio parte di una società con 8 amici per portare i turisti a fare gite in barca durante l'estate.
    Nello stesso tempo lavoro come manutentore elettricista in un albergo. Ogno anno faccio il 730, adesso con questa società cambia qualcosa col 730? Se abbiamo degli utili da dividere li posso inserire nel 730? Se si, dove?

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    1. Ciao Franco!
      QUADRO D - ALTRI REDDITI
      Il quadro D è diviso in due Sezioni:
      - nella prima vanno indicati i redditi di capitale, i redditi di lavoro autonomo e i redditi diversi;
      - nella seconda vanno indicati i redditi soggetti a tassazione separata.
      Righi da D3 a D5
      Alcuni redditi di lavoro autonomo e diversi (ad esempio i compensi per attività di lavoro autonomo occasionali) da indicare nel quadro D possono essere ricavati dalla Certificazione Unica rilasciata dal sostituto d'imposta.
      I redditi diversi derivanti da sublocazione breve e da locazione breve da parte del comodatario indicati nel quadro Certificazione Redditi-Locazioni brevi della Certificazione Unica 2020 vanno indicati nel rigo D4 indicando nella colonna "3" il codice 10. Nella tabella seguente sono indicati i righi del quadro D nei quali vanno esposti i redditi in relazione alla "Causale" presente nel punto 1 della Certificazione Unica 2020 – Lavoro autonomo.

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  37. Buonasera, se nel modello redditi 2020 rigo RP51 è stato indicato, per errore, condominio anziché singola unità. Nel modello redditi 2021 è possibile correggere? Importo invariato. Grazie

    RispondiElimina
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    1. Ciao Antonio!
      SI!
      Il 730 del 2020 non è più modificabile ma quello di quest'anno si, quindi devi modificarlo altrimenti il problema si riproporrà anche i prossimi anni.-

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    2. Grazie, gentile e solerte come sempre

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    3. Ciao Antonio!
      Ti ringrazio per i complimenti!
      Alla prossima!!!

      Elimina
  38. Salve Dottore,
    ho uno scontrino in farmacia di mia figlia a carico pagato con bancomat di mio marito (bancomat di un conto cointestato con me).
    Noi abbiamo la bimba a carico al 50% ma lui non arriva all'importo minimo delle spese mediche da inserire nel 730.
    Posso inserire io quello scontrino anche se ha pagato lui con il suo bancomat ?
    Grazie mille in anticipo.

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    1. SI!
      Le detrazioni per le spese mediche sostenute per il figlio spettano al genitore che lo dichiara a suo carico. In caso di detrazione del figlio al 50% tra i genitori (le spese possono essere detratte anche in percentuali diverse), basta annotare sulla documentazione la ripartizione tra madre e padre. Allo stesso modo si può, quindi, decidere di farle detrarre interamente da uno solo dei coniugi. Questa scelta è particolarmente conveniente se uno dei due genitori non ha spese mediche da detrarre per sé: infatti, lasciando quelle sostenute per il figlio interamente all'altro genitore, si sconta la franchigia di 129,11 euro una sola volta.-

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  39. Buogiorno Gianfranco,
    nel 2019 mi sono dimenticato di inserire 650 euro di spese universitarie nel 730, posso recuperarle quest'anno? Un mio amico mi detto che è possibile farlo se si tratta di spese universitarie. Volevo una tua conferma o comunque se c'è un modo per farlo. Grazie dell'aiuto

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    1. Purtroppo NO!
      Detrazione spese universitarie 2021: cosa si può detrarre?
      La detrazione è ammessa per le spese sostenute per:
      - Tasse di immatricolazione ed iscrizione (anche per gli studenti fuori corso);
      - Soprattasse per esami di profitto e laurea;
      - La partecipazione ai test di accesso ai corsi di laurea;
      - La frequenza dei Tirocini Formativi Attivi (TFA) per la formazione iniziale dei docenti istituiti, ai sensi del decreto del Ministero dell’Istruzione, dell’Università e della Ricerca n. 249 del 10 settembre 2010.
      La detrazione spetta per le spese sostenute nel 2020.-

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  40. Gentile Gianfranco,
    sono una studentessa/barista che sta preparando il suo 730: l'anno scorso ho avuto un reddito molto basso (1500€ circa) e quest'anno avrò un credito di circa 100€ dovuto all'IRPEF per il lavoro a tempo determinato. Ne consegue che sarò a carico dei miei genitori.
    Vorrei sapere se le spese universitarie e mediche (tutte a mio nome), di cui non riesco a ricevere nulla come credito, vadano dichiarate comunque nel mio 730 oppure debbano essere indicate SOLO in quello dei miei genitori.
    Grazie,
    Annalisa

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    1. Ciao Annalisa!
      Ovviamente le tue spese universitarie e mediche non possono essere portate in detrazione due volte, quindi se sei carico dei tuoi genitori saranno solo loro a portarle in detrazione.-

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  41. Buonasera Dott. Censori,un'informazione: con un reddito di prestazione occasionale di 2.500 € (di cui 500 € di ritenuta d'acconto) posso fare il 730 e inserire anche le mie spese mediche? O rientro a carico dei miei conviventi e saranno quindi loro a portare in detrazione le mie spese? La ringrazio. Federica

    RispondiElimina
    Risposte
    1. Ovviamente le tue spese mediche non possono essere portate in detrazione due volte, quindi se sei carico dei tuoi genitori saranno solo loro a portarle in detrazione.-

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    2. Ma io posso presentare il 730 per quanto riguarda la mia prestazione occasionale e rientrare comunque a carico dei miei genitori visto l importo della prestazione? Grazie

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    3. Grazie molte!

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  42. Salve Dottore, i prodotti omeopatici pagati in contanti nel 2020 si possono detrarre tra le spese mediche ?
    Grazie mille

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    Risposte
    1. Per quanto riguarda i farmaci omeopatici, la detrazione spetta a condizione che la dicitura “Omeopatico” (o “Farmaco/Medicinale Omeopatico”) sullo scontrino parlante sia accompagnato dal codice AIC del prodotto e dal codice fiscale del contribuente che intende detrarlo. Nel caso di farmaci omeopatici per cui non sia ancora stata attivata la procedura di attribuzione del codice AIC, la qualità del farmaco può essere indicata attraverso un codice identificativo, valido sull’intero territorio nazionale e attribuito da organismi privati.-

      Elimina
  43. Una persona che nel 2020 non ha lavorato ed ha percepito poco più di un mese di Naspi deve comunque fare la dichiarazione dei redditi?

    Non presentando alcuna dichiarazione, si rischia di perdere un eventuale credito oppure risultare a debito?

    N.B. Non c'è stata alcuna spesa detraibile durante tutto il 2020.

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    Risposte
    1. NO!
      La normativa prevede che è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi solo chi nel corso dell'anno precedente ha percepito più di un reddito o ha delle spese da portare in detrazione.-

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    2. Potrebbe esserci un conguaglio a credito derivante dal mese di Naspi percepito?

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    3. SI!
      Potrebbe esserci un conguaglio a credito se sulla NASPI ci sono state trattenute IRPEF.-

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    4. Dunque è comunque preferibile presentare la dichiarazione, per non correre il rischio di perdere un eventuale credito?

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    5. Non presentando dichiarazione, un eventuale credito viene perso?

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  44. Buongiorno Gianfranco,
    ho frequentato un corso per chef e cameriere da sala e ho speso 1200 euro. E' possibile portarli in detrazione?

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  45. Salve Dottore, io e mia moglie abbiamo acquistato una casa adibita ad abitazione principale con le rispettive percentuali di proprietà 50% (50% io e 50% mia moglie). Siamo in possesso di due fatture per le relative spese di intermediazione immobiliare: € 2440 intestate a me e un’altra fattura di € 2440 intestata a mia moglie. La mia domanda è la seguente : ognuno può portare in detrazione, nella propria dichiarazione, la propria fattura di intermediazione usufruendo del limite dei 1000 euro ?

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    1. In attesa di un Suo gentile riscontro porgo cordiali saluti

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    2. Nel caso delle spese sostenute per il pagamento della provvigione dell’ agenzia immobiliare (che si aggirano di solito intorno al 2/3% del prezzo di vendita), è possibile usufruire di una detrazione fiscale sul 730 (o Unico) del 19%.
      Queste spese sono però detraibili fino ad un limite massimo di 1.000 euro.
      Ad esempio, su una provvigione di 5.000 euro, avremo comunque diritto a una detrazione del 19% solo su 1.000 euro e non su tutti i 5.000 euro.
      In sostanza, possibile ottenere un rimborso al massimo di 190 € per quanto riguarda la detrazione dell’agenzia immobiliare, indipendentemente dall’importo della fattura.
      Queste spese, nella dichiarazione dei redditi, vanno indicate nella sezione I del quadro E, nello specifico al rigo E17 (altre spese) indicando il codice “17”.
      Precisiamo che la detrazione delle spese riferita all’agenzia immobiliare, è ottenibile solo in riferimento a spese sostenute per le compravendite e non per le locazioni o affitti.-
      Nel vostro caso avendo pagato ognuno il 50% del dovuto, potete portare in detrazione solo la metà, quindi il limite sarà di 500 euro ciascuno.-

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    3. Grazie mille.

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  46. Ciao Gianfranco,
    ho fatto aggiustare la stufa a pellet e ho speso 390 euro. Volevo sapere se potevo portarli in detrazione e in quale rigo.

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    1. Franco!
      Purtroppo NO!
      Non puoi portare in detrazione le spese sostenute per la riparazione della stufa a pellet.-

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  47. Buongiorno, fino al marzo ero in disoccupazione, da marzo ad oggi lavoro a tempo pieno con contratto determinato, vorrei capire se anche a riguarda il bonus Draghi ,Ho fatto dichiarazione reddito 5500 ,però sarà per l'anno 2020 ,questo anno sicura che arrivo 8000. Ringrazio per la risposta.

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    1. La dichiarazione dei redditi di quest'anno riguarda i redditi dello scorso anno, quindi il problema del bonus si porrà con la dichiarazione dei redditi dell'anno prossimo in base ai redditi di quest'anno.-

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  48. Salve,io l'anno scorso sono stata su disoccupazione questo anno al mese di luglio o presentato 730 questo mese inps mi manda un altro cud dicendomi che il primo è annullato e quest ultimo e valido ora io cosa devo fare visto che 730 lo già fatta? Io o guardato i due cud e o trovato una differenza di 2 euro Grazie per la risposta

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    1. Se dopo aver inviato il modello 730 ci si accorge di aver dimenticato dei dati o di averli inseriti in modo errato, occorre presentare “Redditi correttivo” entro il 30 novembre 2021.

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  49. Grazie per la risposta, ma il problema non è che io o dimenticato dei dati o di averli inseriti in modo errato e che al mese di giugno inps mi ha mandato un cud poi al mese di agosto mi ha mandato un altro dicendomi che il primo era sbagliato la differenza fra i due cud e di 2 euro ora io non so cosa fare perché ne anche loro non sano dirmelo.

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    1. La sostanza non cambia in quanto hai comunque inserito dei dati errati, anche se ovviamente non per colpa tua.-

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  50. Buongiorno Dott Censori.
    Mi sono iscritto all'università, premetto che percepisco un reddito annuo di 7200 euro netti senza oagare IRPEF. Visto che pwr la tipologia dell'università devo pagare tutta la retta senza esenzioni, tenuto conto che non posso scaricare in quanto "non ho IRPEF", è possibile fare intestare la fattura al coniuge con regolare contratto?
    Grazie

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    1. Purtroppo NO!
      Con un reddito annuo di 7.200 euro non puoi essere fiscalmente a carico del coniuge, che non può quindi scaricare la fattura della tua retta.-

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  51. Buongiorno Gianfranco, ho letto in alcune tue rispote che se ci si dimentica di inserire alcune spese detraibili non si posso recuperare. Ora nel 730 riferito all'anno fiscale 2019 ho dimenticato le spese universitarie di mia figlia a carico e una fattura del dentista. Ho chiamato l'agenzia delle entrate e il funzionario mi detto che se faccio il modello reddito integrativo posso recuperarli. Mi ha detto giusto oppure ti eri espresso male tu nelle risposte. Il funzionario ha detto che fino a 5 anni indietro si possono recuperare.
    Grazie e buona giornata

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    1. Ciao Francesco!
      SI!
      Il contribuente può presentare, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione, una dichiarazione integrativa – articolo 2, comma 8, D.P.R. 322/1998.-
      Il modello 730 integrativo deve essere comunque presentato a un Caf o a un professionista abilitato.-

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  52. Buongiorno dott.re, ho due figli minori a carico che sono iscritti da quest'anno in una scuola abilitata privata di lingue. Posso includere le spese nella dichiarazione? Se si, qualunque metodo di pagament vabbene?

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    1. La detrazione Irpef del 19% spetta a tutti i genitori che sostengono le spese per la frequenza degli istituti del sistema di istruzione nazionale, di ogni ordine e grado, e vale a dire scuole materne, elementari, medie e superiori, e che siano scuole pubbliche, statali e degli enti locali, o scuole private paritarie.
      Le scuole paritarie sono scuole private ma adeguate al sistema pubblico nazionale di istruzione; le scuole non paritarie sono, invece, scuole private iscritte in elenchi regionali aggiornati ogni anno e gli studenti devono sostenere un esame di idoneità al termine di ogni percorso scolastico o se per trasferirsi in una scuola statale o paritaria.
      Anche nel caso di frequenza di scuole private, le spese scolastiche per cui vale la detrazione fiscale Irpef al 19% a condizione di effettuare i pagamenti sempre con strumenti tracciabili, cioè bancomat, carte o bonifici come stabilito dalla nuova Legge di Bilancio 2021, sono:
      - iscrizione alle scuole private;
      - mensa e ed eventuali servizi integrativi di assistenza alla mensa;
      - spese per gite scolastiche;
      - servizi di pre e post scuola;
      - eventuale assicurazione scolastica;
      - corsi di lingua, musica, teatro, svolti anche al di fuori dell’orario scolastico.-

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  53. Buonasera Gianfranco devo prestare una somma cospicua a mio nipote per aiutarlo a comprare la casa, però nello stesso tempo voglio fare le cose in regola senza incappare nei controlli dell'agenzia delle Entrate che poi magari vuole anche farci pagare le tasse sul prestito. Mi hanno consigliato in questo modo che poi forse se va bene è la cosa più semplice.
    Intanto ti dico che la somma del prestito è di 40.000 euro, poi vorrei fare una scrittura privata dove indicare la somma che servirà per l'acquisto della casa e che il prestito sarà infruttifero e che non pretenderò nessun interesse, nemmeno quelli legali. Siccome mi hanno consigliato che la scrittura deve avere la data certa così mi hanno detto di scrivere direttamente il testo della scrittura privata direttamente nel corpo della pec (non in allegato) e inviarla alla pec di mio nipote così avrò la data certa con valenza legale. L'unico dubbio che mi rimane è che le firme saranno scritte col computer e se basta solo l'invio alla pec di mio nipote o ci vuole anche la sua risposta alla mia pec. Nel testo scriverò che gli presterò la somma che lui accetta etc etc quindi non so se necessita di risposta di accettazione visto che già e stto scritto nella mia pec. Spero di essere stato chiaro perchè non vorrei sbagliare e poi pagare le tasse perchè l'agenzia pensa che per mio nipote sia un'entrata e non un prestito

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    1. Ciao Claudio!
      OK!
      La PEC ha valenza giuridica, al pari di una raccomandata con ricevuta di ritorno o di un contratto firmato. Le ricevute dei messaggi possono essere utilizzate come prova legale dell'invio, della ricezione e del contenuto di un messaggio, anche in caso di contenzioso.-

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  54. Buonasera Dott. Censori,
    sto predisponendo il modello Redditi PF in quanto nel 2020 ho avuto sia redditi da lavoro dipendente che da lavoro autonomo. Mio figlio è a carico 100% di mia moglie che detrae nel suo 730 tutte le spese sostenute per suo conto.
    Ho pagato io una fattura della frequenza mensile della scuola materna (la fattura è intestata a me ed il bonifico è eseguito dal mio conto). Posso portate in detrazione io la spesa nel modello Redditi PF pur essendo il figlio non a carico mio?
    Grazie mille
    Saluti

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    1. Ciao Ennio!
      Purtroppo NO!
      Se è a carico al 100% di tua moglie tu non puoi portare in detrazione alcuna spesa inerente tuo figlio.-

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  55. Salve, i costi notarili per l'atto dell'accettazione dell'eredità sono detraibili? Grazie.

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  56. Buonasera Dott. Censori, e detraibile la tassa di iscrizione ai test di laurea magistrale,che mia figlia ha rinunciato di fare.

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    1. Purtroppo NO!
      La tassa di iscrizione ai test di laurea non fatti non è detraibile.-

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  57. Buongiorno Dott.Censori, la parcella del caf per una successione è deducibile/detraibile nella dichiarazione dei redditi? Grazie

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    1. Purtroppo NO!
      La parcella del CAF per una successione non è detraibile nella dichiarazione dei redditi.-

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  58. Buonasera Dott. Censori,volevo un chiarimento,ogni anno faccio il 730,con le relative detrazioni del mio nucleo familiare, di spese mediche,ecc..nel 2021 mia figlia 24 anni,ha lavorato per solo 2 mesi superando di qualche centinaio di euro la somma di € 4000,00,limite per non essere piu' a carico,come posso detrarre le spese mediche, visite ecc.. di Lei visto che non ha piu' piu' un sostituto d'imposta,posso fare il 730 congiunto con mia figlia?

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    1. Purtroppo NO!
      Se tua figlia ha superato il limite di reddito non è più fiscalmente a tuo carico e quindi non puoi più portare in detrazione le sue spese mediche, e non le può portare in detrazione nemmeno lei perché presumo che non abbia avuto trattenute IRPEF.-
      Le dichiarazioni congiunte possono essere fatte solo tra due coniugi e non tra un genitore e un figlio.-

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  59. Buongiorno devo dare le dimissioni il 1° del mese, se la decorrenza è dal 1° e dal 16° significa che il conteggio dei giorni di preavviso partirà il 1° o dal 16° giorno? grazie

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    1. Per far decorrere il preavviso dal 1° o dal 16 del mese devi dare le dimissioni almeno un giorno prima, quindi rispettivamente entro il 31 del mese precedente o entro il 15 del mese corrente.-

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  60. MI POTREBBE GENTILMENTE DARE IL RIFERIMENTO DI LEGGE PER COMUNICARLO AL DATORE DI LAVORO?

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    1. E' automatico e scontato quindi non capisco qual é il tuo problema!

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  61. Buongiorno Dott. Censori, ho bisogno di un chiarimento in materia di Cessione Del Credito e spero possa aiutarmi lei.
    A inizio gennaio 2022 ho fatto richiesta alle Poste di cessione del credito per lavori di ristrutturazione edilizia effettuati nel 2021 (codice tributo 6926) previa apertura di un conto Bancoposta e SPID Poste, come step necessari per poter attivare la richiesta di cessione. L'importo totalmente speso nel 2021 per la ristrutturazione era di 40 mila euro per cui ho ceduto a Poste il 50% detraibile in 10 anni per un totale di 20 mila euro. Ovviamente su tale cifra sarebbe poi stata applicata la provvigione di poste pari al 17% dell'importo ceduto (3.400 €) con un ritorno netto a me di 16.600 euro. Come da normativa, mi sono rivolta ad un CAF per il caricamento della pratica sul sito dell'Agenzia delle Entrate data la necessità di avere visto di conformità, presentando all'AdE tutta la documentazione necessaria. Pochi giorni fa mi è arrivata una comunicazione delle Poste che mi notificava il rifiuto della pratica e, indagando con il loro call center, ho scoperto che il mancato perfezionamento della richiesta è dipeso dalla difformità dell'importo ceduto a Poste rispetto a quello che il CAF ha comunicato all'Agenzia delle Entrate. In pratica, il CAF ha comunicato all'AdE 16.600 euro (netto che mi sarebbe stato retrocesso da Poste) anzichè 20.000 euro (importo ceduto).
    Capito l'errore, vorrei ora presentare una nuova richiesta rifacendo tutto l'iter ma sulla piattaforme di poste non mi è più possibile cedere tutte e 10 le quote annue poichè è stata inibita la possibilità di richiedere la prima, riferita al 2021, ma solo le restanti 9 (la prima annualità inseribile è quella del 2022). Dovendo indicare il totale del credito ceduto, mi chiedo quale cifra devo comunicare. Non so se devo inserire 18.000 euro poichè 2.000 (quota di competenza 2021) la porterò in detrazione nel 730 oppure se devo continuare a specificare 20.000 euro e 9 annualità. Spero di aver espresso bene la richiesta e la ringrazio per qualsiasi indicazione utile potrà fornirmi.
    Saluti, Liliana

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    1. Ciao Liliana!
      Devi indicare 20.000 euro e 9 annualità.-

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  62. Buongiorno Gianfranco, nel 2021 ho installato un condizionatore che fa pure da pompa di calore, ho pagato con bonifico parlante e poi ho fatto la cessione del credito con poste e tutto e andato bene. Poste mi ha già restituito la mia parte di credito spettante. Nella dichiarazione dei redditi non devo indicare nulla giusto? Anche se nella precompilata potrei trovare il mio bonifico parlante messo dall'agenzia della entrate che mi avvisa dell'esistenza di questo bonifico. Comunque vada io ho gia preso il mio credito e nel 730 non devo mettere nulla nemmeno se lo inserisce per errore l'agenzia delle entrate. Eventualmente lo tolgo modificando la dichiarazione, giusto?
    Grazie e buona giornata

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    1. Ciao Franco!
      Giusto!
      Nella dichiarazione dei redditi non devi indicare nulla e se lo trovi per errore nella precompilata devi toglierlo.-

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  63. Buongiorno dott. Censori
    Posso aprire ad un minore fiscalmente a carico un Fondo pensione e portare in deduzione le somme versate, in aggiunta a quelle del mio fondo pensione e di mia moglie? Quindi in questo caso il tetto massimo di 5167 dei versamenti ( padre, moglie e figlio)
    Grazie in anticipo
    Ezio

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    1. Ciao Ezio!
      I contributi versati al fondo pensione, a favore di un famigliare, entrano nel limite di deducibilità massimo di 5.164,57 € in capo allo stesso dipendente. La deduzione spetta, in primo luogo, al famigliare fiscalmente a carico e per la quota eccedente la capienza del reddito complessivo all'aderente primario.
      In sostanza, se il famigliare fiscalmente a carico percepisce un reddito, è tenuto a dedurre anzitutto i suoi contributi. Solo l’importo eccedente che non trova capienza potrà essere dedotto dal reddito complessivo dell'aderente principale.-

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  64. Salve Dottore
    posso detrarre le rette pagate per mia suocera presso un centro diurno per anziani non autosufficienti ? Grazie per il suo gentile riscontro

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  65. Buongiorno Gianfranco,
    ho la residenza con mia nonna e volevo chiederti se posso essere a suo carico. I miei genitori hanno la residenza in un'altra casa ma nello stesso paese, cambia qualcosa?

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    1. Ciao Claudio!
      I nipoti possono essere considerati fiscalmente a carico del nonno, ma, in quanto rientranti nel novero di “altri familiari”, dovrebbero convivere con lui, oppure ricevere da lui un assegno alimentare (deve cioè dimostrare di provvedere al loro mantenimento versando periodicamente delle somme ai genitori per il loro sostentamento).-.

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  66. Buonasera Dott. Censori,
    volevo sapere se le spese notarili sostenute per la trascrizione dell'accettazione tacita dell'eredità sono detraibili e se sì dove si indicano nel 730.
    Grazie,
    Tiziana

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    1. Ciao Tiziana!
      Purtroppo NO!
      Le spese notarili sostenute per l'accettazione dell'eredità non sono detraibili.-

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  67. Gentile sig. Censori, stavo per inviare il 730/22 precompilato quando mi sono accorto che nel modello di liquidazione devo pagare acconto su cedolare secca di un appartamento dato in locazione che ho ereditato nel 2021 ad aprile e venduto a dicembre. E' esatto che io debba pagare su un reddito inesistente? Ho inserito i giorni di possesso, forse devo inserire altri dati di vendita (che però mi risulta che l'Agenzia delle Entrate ce l'abbia)? Grazie mille per la risposta. Fernando.

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    1. Ciao Fernando!
      Ovviamente non devi pagare su un reddito inesistente ma devi indicare tutti i dati di vendita dell'appartamento, anche se l'Agenzia delle Entrate è in grado di reperirli in altro modo.-

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  68. La ringrazio per la risposta, ma non riesco a capire cosa devo compilare. Per caso il rigo B11? Non riesco a trovare istruzioni in merito. Grazie, Fernando.

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    1. Ciao Fernando!
      SI!
      Devi modificare il quadro B11 ed allegare i dati vendita dell'appartamento.-

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  69. Salve Dottore, le spese sostenute per la fornitura ed installazione del condizionatore con relativa pompa di calore in quale rigo del 730 vanno indicati ?
    Grazie

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    1. Righi da E 41 a E 43: SEZIONE III A - SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO (DETRAZIONE DEL 36%, 50%, 65% o 75%)

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  70. Buongiorno Dott. Censori,
    sono separata con figlia maggiorenne a carico del 50%. L'anno scorso ha lavorato come animatrice in un centro estivo e le hanno dato il CUD. Inoltre ha vinto una borsa di studio all'università che anche in questo caso le ha rilasciato Certificazione Unica. Volevo chiederle se devo inerire entrambe le cose nel mio 730 e, in caso affermativo, dove.
    Grazie in anticipo
    Tiziana

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    1. Ciao Tiziana!
      La dichiarazione dei redditi è personale e non familiare quindi nel tuo 730 non devi inserire i redditi di tua figlia, che eventualmente deve fare una dichiarazione dei redditi per conto suo.-
      Il problema è che se tua figlia supera il limite di reddito non può più essere fiscalmente a carico dei genitori.-

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  71. Buongiorno Dott. Censori, dal 01/01/2022 lavoro in Svizzera, nel fare la dichiarazione dei redditi 2021 dovrò indicare che non ho il sostituto d'imposta (visto che sarebbe la ditta Svizzera) e inidico il mio iban? La ringrazio. Distinti saluti.

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    1. Ciao Federica!
      SI!
      Devi indicare il tuo IBAN e riceverai quindi il rimborso direttamente dall'Agenzia delle Entrate.-

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  72. Salve Dottore , mia figlia di 22 anni ha ricevuto nel 2021 due CU : la somma dei redditi non supera il limite dei 4000 € e pertanto è considerata fiscalmente a mio carico. Ho effettuato una simulazione di 730 per mia figlia e ho riscontrato che nel prospetto di liquidazione del 730 c'è credito € 71, debito € 71 e nel risultato finale della liquidazione ovviamente non vi è alcun importo. Può essere esonerata dalla presentazione della dichiarazione dei redditi ? o va elaborata e inviata comunque ? In attesa di un Suo gentile riscontro porgo cordiali saluti.

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    1. La normativa prevede che con 2 CUD riferiti allo stesso anno fiscale, la dichiarazione dei redditi va presentata comunque, anche se non risulta ne un credito ne un debito verso l'erario.-

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    2. perfetto, grazie mille

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  73. Ciao Gianfranco ho la pensione sociale, posso presentare il 730 per recuperare 300 euro di affitto con il rigo E 71? Alcuni dicono si e altri no, io invece penso di sì visto che i 300 euro vengono dati anche se non sei capiente. L'unico dubbio è la pensione sociale?
    Grazie e buona giornata

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