sabato 20 marzo 2021

Spese detraibili dal reddito - Anno 2021

Si possono portare in detrazione del proprio reddito da lavoro dipendente o da pensione, tramite Modello 730 o Modello UNICO le seguenti spese:

Righi da E1 a E7: Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 19%

E1) Spese sanitarie

La detrazione spetta per le spese sostenute per se e per i propri familiari a carico: es. analisi, indagini radioscopiche, prestazioni specialistiche, visite mediche, acquisto medicinali, prestazioni chirurgiche, acquisto di protesi sanitarie, spese odontoiatriche ecc.

Possono essere detratte anche le spese sostenute all'estero: il documento di spesa deve essere tradotto in italiano a cura del contribuente se la documentazione è redatta in inglese, spagnolo, tedesco o francese; occorre la traduzione giurata se in lingua diversa.-

Esiste però una franchigia di euro 129,11 quindi la detrazione spetta solo sulla parte eccedente.

E2) Spese sanitarie patologie esenti per familiari non a carico

E3) Spese sanitarie per persone con disabilità

E4) Spese veicoli per persone con disabilità nel limite di spesa di 18.075,99 euro.-

E5) Spese per l'acquisto di cani guida

E6) Spese sanitarie rateizzate in precedenza di importo superiore a 15.493,71 euro.-

E7) Interessi passivi per mutui ipotecari per l'acquisto dell'abitazione principale

La detrazione spetta per gli interessi passivi, gli oneri accessori e le quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione per mutui ipotecari contratti per l'acquisto di immobili adibiti ad abitazione principale.

La detrazione spetta su un importo massimo di 4.000,00 euro.-


Righi da E8 a E12- Altre spese:

8) Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili fino a 2.065,83 euro.-

9) Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio fino a 2.582,28 euro.-

10) Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale fino a 2.582,28 euro.-

11) Interessi per prestiti o mutui agrari

12) Spese di istruzione diverse da quelle universitarie ( per la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado del sistema nazionale di istruzione) fino a 400 euro per alunno o studente.-

13) Spese per istruzione universitaria

La detrazione spetta per le spese sostenute per la frequenza di corsi di istruzione secondaria, universitaria, di perfezionamento e specializzazione universitaria tenuti presso istituti o università italiane o straniere, pubbliche o private.

14) Spese funebri

La detrazione spetta per le spese funebri sostenute in dipendenza della morte di familiari come i genitori e gli ascendenti prossimi, il coniuge, i figli, i generi e le nuore, il suocero e la suocera, i fratelli e le sorelle. La detrazione spetta per un importo massimo di 1.550,00 euro.-

15) Spese per addetti all'assistenza personale fino a 2.100,00 euro con un reddito complessivo fino a 40.000,00 euro.-

16) Spese per attività sportive ragazzi (palestre, piscine ed altre strutture sportive) per ciascun ragazzo fino a 210,00 euro.-

17) Compensi pagati a soggetti di intermediazione immobiliare fino a 1.000,00 euro.-

18) Spese sostenute studenti universitari per canoni locazione fuori sede fino a 2.633,00 euro.-

20) Erogazioni liberali per a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari fino a 2.065,83 euro.-

21) Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche

La detrazione spetta per le erogazioni liberali in denaro, per un importo non superiore a euro 1.500,00 effettuate a favore delle società e associazioni sportive dilettantistiche.

22) Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso fino a 1.291,14 euro.-

24) Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia

25) Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico

26) Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche

27) Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo

28) Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale

29) Spese veterinarie fino a 387,34 euro. La detrazione sarà calcolata sulla parte che supera l’importo di 129,11 euro.-

30) Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi

31) Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado

32) Spese sostenute per il riscatto dei corsi di laurea dei familiari a carico

33) Spese sostenute dai genitori per le rette relative alla frequenza di asili nido, pubblici o privati, per un importo complessivamente fino a 632,00 euro annui per ogni figlio fiscalmente a carico.-

35) Erogazioni liberali in denaro al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato

36) Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni fino a 530,00 euro.-

38) Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave fino a 1.291,14 euro.-

39) Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza

40) Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale.-

43) Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi

44) Spese per minori o maggiorenni con DSA

99) Altre spese per le quali spetta la detrazione del 19 per cento


Righi da E8 a E10- Altre spese: Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 26%

61) Erogazioni liberali a favore delle Onlus fino a 30.000,00 euro annui.-

62) Erogazioni liberali a favore dei partiti politici fino a 30.000,00 euro annui.-



Righi da E8 a E10- Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 30 e 35%

71) Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e APS)

72) Erogazioni liberali in favore dello Stato, delle regioni, degli enti locali territoriali, di enti o istituzioni pubbliche, di fondazioni e associazioni legalmente riconosciute senza scopo di lucro, compresi gli enti religiosi civilmente riconosciuti, per COVID-19

76) Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizz.ni di volontariato (OV)



SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 90%

81) Premi per rischio eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus al 110% ad un’impresa di assicurazione



Rigo E14: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale

Righi da E21 a E 26: Oneri deducibili dal reddito complessivo

E21) Contributi previdenziali ed assistenziali

Possono essere portati in deduzione dal reddito i contributi previdenziali ed assistenziali versati in ottemperanza di legge, nonché i contributi volontari versati all'INPS per se o per i familiari a carico.

E22) Assegno al coniuge

E23) Contributi per addetti ai servizi domestici familiari

Possono essere portati in deduzione i contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all'assistenza personale o familiare, per la parte a carico del datore di lavoro, fino ad un massimo di euro 1.549,37.

E24) Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose fino a 1.032,91 euro ciascuna.-

E25) Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità

Possono essere portate in deduzione le spese mediche generiche e di quelle di assistenza specifica sostenute dai portatori di handicap, cioè coloro che presentano una menomazione fisica, psichica o sensoriale, stabilizzata o progressiva

E26) Altri oneri deducibili


6” Per i contributi versati ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale

7” Per i contributi, le donazioni e le oblazioni erogate alle organizzazioni non governative (ONG) riconosciute idonee, che operano nel campo della cooperazione con i Paesi in via di sviluppo

8” Per le erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute.-

9” Per le erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e vigilati, nonché degli enti parco regionali e nazionali.-

12’ per le erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali.

13” per i contributi versati direttamente dai lavoratori in quiescenza, anche per i familiari non a carico, a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali

21” per gli altri oneri deducibili


Righi da E27 a E30: Previdenza complementare

E27) Contributi a deducibilità ordinaria, entro il limite di 5.164,57 euro.-

E28) Contributi versati da lavoratori di prima occupazione entro il limite di 5.164,57 euro.-

E29) Contributi versati a fondi in squilibro finanziario

E30) Contributi versati per familiari a carico

Righi da E 32 a E 33:

E32) Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione

E33) Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione

E36) Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale

Righi da E 41 a E 43: SEZIONE III A - SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO (DETRAZIONE DEL 36%, 50%, 65% o 75%)

2) spese sostenute dal 1° gennaio al 25 giugno 2012 (detrazione del 36%);

3) spese sostenute dal 26 giugno al 31 dicembre 2012 (detrazione del 50%).

4) spese sostenute dal 4 agosto 2013 al 31 dicembre 2016 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità, riferite a costruzioni adibite ad abitazione principale o ad attività produttive (detrazione del 65%);

5) spese sostenute dal 2017 al 2020 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità (detrazione del 50%) e nella zona sismica 3;

6) spese sostenute dal 2017 al 2020 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su

edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 70%);

7) spese sostenute dal 2017 al 2020 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’80%);

8) spese sostenute dal 2017 al 2020 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%);

9) spese sostenute dal 2017 al 2020 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, riferite a costruzioni adibite ad abitazione o ad attività produttive, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%);

10) spese sostenute dal 2017 al 2020 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%)

11) spese sostenute dal 1° gennaio 2017 al 31 dicembre 2020 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%);

12) spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2020 per le spese di “sistemazione a verde” di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, impianti di irrigazione e realizzazione pozzi; realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili;


            13) spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2020 per spese di “sistemazione a verde” sostenute per interventi effettuati sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali.

            15) spese sostenute dal 1° gennaio 2020 per interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti, di qualsiasi categoria catastale, compresi gli immobili strumentali. Gli edifici devono trovarsi nelle zone A e B, individuate dal decreto ministeriale n. 1444/1968, o in zone a queste assimilabili in base alla normativa regionale e ai regolamenti edilizi comunali. Sono ammessi al beneficio esclusivamente gli interventi sulle strutture opache della facciata, su balconi o su ornamenti e fregi, compresi quelli di sola pulitura o tinteggiatura esterna. Il bonus non spetta, invece, per gli interventi effettuati sulle facciate interne dell’edificio, se non visibili dalla strada o da suolo ad uso pubblico;

            16) spese sostenute dal 1° luglio 2020 per l’installazione di impianti solari fotovoltaici connessi alla rete elettrica su edifici esistenti, eseguita congiuntamente a uno degli interventi “trainanti” di isolamento termico delle superfici opache (interventi indicati con i codici 30, 31 nella sezione IV del quadro E) o di sostituzione degli impianti di climatizzazione (interventi indicati con i codici 32 e 33 nella sezione IV del quadro E) o antisismici in zona sismica 1, 2 e 3 che danno diritto all’applicazione dell’aliquota del 110% (codici da 5 a 11);

            17) pese sostenute dal 1° luglio 2020 per l’installazione di sistemi di accumulo integrati negli impianti solari fotovoltaici agevolati se contestuale o successiva agli interventi di cui al codice 16;

            18) quota di spese corrispondente alla potenza fino a 20kW sostenute dal 1° luglio 2020 per gli impianti a fonte rinnovabile gestiti da condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. 8;

            19) quota di spese corrispondente alla potenza eccedente i 20kW e fino a 200 kW sostenute dal 1° luglio 2020 da parte dei condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. 8.

Righi da E 51 a E 53: SEZIONE III B - DATI CATASTALI IDENTIFICATIVI DEGLI IMMOBILI E ALTRI DATI PER FRUIRE DELLA DETRAZIONE

E51) Spese sostenute

E52) Spese sostenute

E53) Spese sostenute


Rigo E56 - Pace contributiva o colonnine per ricarica

1) per il riscatto di periodi non coperti da contribuzione (c.d. “pace contributiva”).

2) per l’acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica.

3) per l’acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica eseguite congiuntamente agli interventi superbonus.


Righi da E 57 a E 59: Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (detrazione del 50%)

E57) Spese arredo immobili ristrutturati

E58 (Spese per l’arredo degli immobili giovani coppie)

E59 (Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B)


Righi da E61 a E62: Spese per interventi di risparmio energetico (detrazione del 55% o 65%)


E61) Spese sostenute

E62) Spese sostenute

1) Per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti

2) Per interventi sull'involucro degli edifici esistenti

3) Per istallazione di pannelli solari

4) Per sostituzione di impianti di climatizzazione invernale

5) Acquisto e posa in opera di schermature solari

6) Acquisto e posa in opera di impianti di climatizzazione invernale a biomasse

7) Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto.

8) Interventi sull’involucro di parti comuni degli edifici condominiali esistenti

9) Interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali esistenti.

10) Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio ad una classe di rischio inferiore.

11) Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio a due classi di rischio inferiore

            12) Acquisto e posa in opera di finestre comprensive di infissi;

            13) Acquisto e posa in opera di caldaie a condensazione

            14) Acquisto e posa in opera di micro-cogeneratori

            15) Bonus facciate. Sono gli interventi sulle strutture opache della facciata

            16) Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto con limite spesa.

            30) Intervento di isolamento termico che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% effettuati sugli edifici unifamiliari o per le unità immobiliari in edifici plurifamiliari.

            31) Intervento di isolamento termico che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% effettuati su unità immobiliari facenti parte di condomini.

            32) Interventi sulle parti comuni degli edifici per la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti.

            33) Interventi sugli edifici unifamiliari o sulle unità immobiliari in edifici plurifamiliari per la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti.

Rigo E71 - Inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

1) Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

2) Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratti in regime convenzionale.-

3) Detrazione per canoni di locazione spettante ai giovani per l’abitazione principale


Rigo E72 - Lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro

Questo rigo va compilato dai lavoratori dipendenti che hanno trasferito o trasferiscono la propria residenza nel comune di lavoro o in uno di quelli limitrofi nei tre anni antecedenti quello di richiesta della detrazione e siano titolari di qualunque tipo di contratto di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale situate nel nuovo comune di residenza a non meno di 100 Km di distanza dal precedente e comunque al di fuori della propria regione.


Rigo E81 - Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida:

barrare la casella per usufruire della detrazione forfetaria di 516,46 euro. La detrazione spetta esclusivamente al non vedente (e non anche alle persone di cui questi risulti fiscalmente a carico) a

prescindere dalla documentazione della spesa effettivamente sostenuta.


Rigo E83 - Altre detrazioni:

            indicare le altre detrazioni diverse da quelle riportate nei precedenti righi contraddistinte dal relativo codice. In particolare:

             con il codice 1 deve essere indicato l’importo della borsa di studio assegnata dalle regioni o dalle province autonome di Trento e Bolzano, a sostegno delle famiglie per le spese di istruzione. Possono fruire di questo beneficio le persone che al momento della richiesta hanno scelto di avvalersi della detrazione fiscale, secondo quanto previsto dal decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 14 febbraio 2001, n. 106;

             con il codice 2 deve essere indicato l’importo delle donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera” di Genova finalizzate all’attività del Registro nazionale dei donatori di midollo osseo. Chi presta l’assistenza fiscale riconoscerà questa detrazione nei limiti del 30 per cento dell’imposta lorda.


SPESE DETRAIBILI DAL REDDITO Anno 2021

Obbligo di pagamenti tracciabili per le spese detraibili

La legge di bilancio 2020 ha previsto a partire da gennaio 2020, l’impossibilità di detrarre le spese previste dall’art. 15 del Testo Unico se effettuate in contanti. Quindi

non cambiano le detrazioni, ma è stato previsto l’obbligo del pagamento mediante strumento tracciabile.

Per recuperare le spese detraibili sul modello 730 o UNICO a partire dal 2021 per i redditi del 2020 non si può più utilizzare il contante, infatti è necessario il pagamento mediante carte di credito/debito, bancomat, bonifico bancario, bonifico postale, assegni.-

Naturalmente il pagamento in contanti rimane ancora possibile, solo che in tal caso le spese non saranno fiscalmente detraibili.-

La normativa si riferisce alle spese per cui viene applicata la detrazione fiscale del 19%, si tratta ad esempio:

1) Spese mediche

2) Veterinarie

3) Frequenza asilo, scuole università

4) Canone locazione studenti universitari fuori sede

5) Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale

6) Attività sportive figli (palestre, piscine ed altre strutture sportive)

7) Interessi passivi mutui prima casa (compreso spese notarili)

8) Intermediazioni immobiliari per abitazione principale

9) Erogazioni liberali

10) Acquisto veicoli per persone con disabilità, acquisto cani guida

11) Addetti all’assistenza personale nei casi di non autosufficienza – Badanti

12) Funebri

13) Assicurazioni rischio morte e contro infortuni

Il testo della nuova norma aggiunge due eccezioni alla regola della tracciabilità, precisando che l’obbligo del pagamento con sistemi tracciabili non si applica alle spese sostenute per:

A) L’acquisto di medicinali e di dispositivi medici

B) Prestazioni sanitarie rese dalle strutture pubbliche o private accreditate al SSN.-

La legge di bilancio 2020 inoltre è intervenuta anche per limitare la detrazione ai soggetti che percepiscono redditi annuali che superano l’importo di 120.000 euro.-

Se vuoi avere informazioni più dettagliate e personalizzate puoi rivolgerti alla sede CGIL più vicina; troverai indirizzi e numeri di telefono sul sito “www.cgil.it

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171 commenti:

  1. Buonasera,

    vorrei sapere, nel caso di un immobile cat. A/10, quale valore va inserito nel "quadro B" (Redditi dei fabbricati e altri dati) del 730/2020, alla "colonna 2" (utilizzi). Preciso che nell'immobile sono attive le utenze energia elettrica, gas e acqua anche se di fatto non è utilizzato se non saltuariamente da mio fratello (proprietario al 50%) come deposito o appoggio per il lavoro. Quindi si tratta di immobile "non abitativo", non locato che credo sia definibile come "a disposizione". Viene pagato regolarmente IMU a mezzo F24. A proposito di ciò avrei un secondo dubbio: nella colonna 12 (casi particolari IMU) dello stesso quadro B, che valore va inserito?
    Grazie per la cortese attenzione. Un cordiale saluto.

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    1. Quadro B (Reddito da fabbricati):
      Colonna:2 = immobile, ad uso abitativo, tenuto a disposizione.-
      Colonna 12: 3 = immobile ad uso abitativo non locato, assoggettato ad Imu, situato nello stesso comune nel quale si trova l’immobile adibito ad abitazione principale

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  2. Buongiorno,
    il bollettino pagato per la CILA per inizio lavori di ristrutturazione si può portare in detrazione?
    Il bollettino completo compreso anche dei 2 euro di tasse di pagamento?
    È invece uno scontrino di Leroy per l'acquisto di alcuni materiali (sempre per la ristrutturazione) senza però che ci sia la fattura corrispondente?
    Grazie in anticipo.

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    1. Purtroppo NO!
      Non puoi portare in detrazione ne il bollettino per la CILA ne lo scontrino di Leroy.-

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  3. Buongiono,

    Vorrei sapere se le spese di successione di una casa si possono detrarre e se si in quale misura.

    Grazie e buona giornata

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    1. Purtroppo NO!
      Le spese di successione non si possono portare in detrazione.-

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  4. Salve avvocato, avrei due quesiti io nel 2019 ho acquistato un pianoforte nuovo, posso detrarre la spesa da qualche esempio bonus mobili a seguito di una ristrutturazione nel 2017, e le spese di scuola di musica si possono detrarre già nel 2019, per l'acquisto di un pc portatile si può usufruire di qualche detrazione visto che quest'anno è stato molto utile per le video lezioni da casa,rimango in attesa di un vostro riscontro, grazie.

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    1. Purtroppo NO!
      Con la dichiarazione dei redditi di quest'anno non puoi portare in detrazione nessuna delle spese che hai elencato.-

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  5. Buonasera Avvocato spiego in breve..sono lavoratore dipendente ho acquistato casa a novembre 2019 solo a nome mio.Ho 2 figlie a carico.e una moglie che lavora ma alla quale hanno pignorato 1/5 dello stpendio per jn finanziamento nn pagato.e' d' obbligo che io faccia il 730? mia moglie col fatto del pignoramento puo' crearmi problemi?grazie

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    1. Sei obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi solo se nel 2019 hai avuto altri redditi oltre a quello da lavoro dipendente o se hai delle spese da portare in detrazione.-
      Il pignoramento di tua moglie può crearti dei problemi solo se siete in regime di comunione dei beni.-

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  6. Buongiorno,

    vorrei sapere se per detrarre un materasso basta che sia ortopedico senza la ricetta del dottore.

    Grazie e buona gioranta

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    1. Bonus materassi:
      Il bonus materassi è un'agevolazione fiscale permessa dall'Agenzia delle Entrate che permette la detrazione sull'IRPEF di una parte dei costi sostenuti per acquistare un nuovo materasso. Possiamo distinguere due diversi casi:
      - Bonus Mobili - legato a lavori di ristrutturazione della propria abitazione;
      - Presidi medico sanitari - legato all'acquisto di prodotti che alleviano o risolvono problemi fisici oggettivi.

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  7. Salve, in merito alla fattura relativa a spese di intermediazione immobiliare per acquisto prima casa, ho letto che è possibile detrazione sulla base di importo massimo di euro 1.000,00. Nel caso di proprietà condivisa al 50% e 50% tra me e mia moglie (e mutuo cointestato) con fattura agenzia immobiliare intestata solo a me e pagata da me con bonifico, l'importo per detrazione va inserito da me che ho sostenuto la spesa al 100% o va comunque condiviso al 50% a prescindere dalla fattura e dal soggetto pagante?
    Grazie per avermi dedicato il Suo tempo. Cordiali saluti.

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    1. Qualora la fattura è intestata ad un solo proprietario ma l’immobile è in comproprietà, al fine di ammettere pro-quota alla detrazione anche il comproprietario che non è indicato nella fattura, sarà necessario integrare il documento con i dati anagrafici del comproprietario mancante.-

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  8. Salve Gianfranco
    Mia moglie dal 01/07/2019 percepisce un reddito superiore ad € 2.840. Io non percepisco reddito e fino al 2018 ero a carico dei miei genitori pensionati. Posso ora nel 730 essere a carico dei miei genitori per i primi 6 mesi del 2019 ed i restanti 6 mesi essere a carico di mia moglie. Grazie e buon lavoro

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    Risposte
    1. Purtroppo NO!
      Nello stesso anno solare si può essere a carico di un solo familiare.-

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  9. Salve Dottore
    le vorrei chiedere per cortesia se le visite mediche dal naturopata si possono detrarre ?
    Inoltre le vorrei chiedere se si può considerare fiscalmente a carico i figli studenti con età superiore a 26 anni e senza reddito.
    Grazie mille in anticipo

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    1. Si possono portare in detrazione le visite solo se prescritte dal proprio medico di base.-
      Si possono considerare i figli fiscalmente a carico, se senza reddito, a prescindere dall'età.-

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  10. ...Buona sera Avvocato...Vorrei sapere se la trattenuta mensile da me subita come pignoramento coatto a favore di una finanziaria da aprile a novembre 2019 pari a 2.252 euro e' totalmente detraibile dal reddito complessivo per l'anno 2019 considerato che dal datore di lavoro non era stata comunque trattenuta nessuna quota a mo' di IRPEF sui redditi...inoltre, le rate pagate per debiti con equitalia-agenzia delle entrate, a seguito adesione alla rottamazione ter, pagate nel 2019
    ...sono pure detraibili al 100% ?...

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    1. Purtroppo non sono detraiibli ne la trattenuta mensile come pignoramento ne le rate pagate per debiti con equitalia.-

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  11. Buonasera, nel 2019 ho sostenuto spese dentistiche presso una clinica in Croazia e mi è stata rilasciata fattura in doppia lingua, croato ed italiano ed è espressa sia in Kune che in Euro. Nonostante ciò il Caf sostiene che ci vuole la traduzione giurata della fattura. A me sembra un'assurdità. Vorrei un suo gentile parere e se esiste qualche chiarimento ministeriale in proposito. Grazie

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    1. Ciao Benedetto!
      Spese mediche sostenute all'estero:
      Le spese mediche sostenute all'estero sono detraibili nella dichiarazione dei redditi con gli stessi criteri usati per quelle sostenute in Italia. L'importante è aver conservato la documentazione che prova il tipo di prestazione e l’importo che è stato pagato. Se la documentazione è redatta in inglese, francese, spagnolo o tedesco (sloveno per i residenti in Friuli appartenenti alla minoranza slovena) occorre una traduzione in italiano, che può essere fatta dallo stesso contribuente, che la deve sottoscrivere per garantirne la veridicità. Questa possibilità c'è solo per le lingue elencate: infatti, se la documentazione è redatta in una lingua diversa da queste, bisogna presentare una traduzione giurata del documento. Per ottenere questo tipo di traduzione rivolgiti al Tribunale, che ti indicherà uno o più professionisti a cui rivolgerti per la traduzione che verrà poi asseverata dal Tribunale stesso.-

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    2. Grazie Avvocato, nel mio caso la fattura è redatta in doppia lingua, croato e italiano. Serve la traduzione giurata?

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    3. Ciao Benedetto!
      Purtroppo SI!
      la fattura è estera quindi la traduzione in italiano di una clinica croata non ha alcun valore giuridico in Italia.-

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  12. Salve Dottore
    si possono detrarre le donazioni effettuate ad un gattile ?
    In quale rigo del modello 730 vanno inserite ?
    Grazie mille.

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    1. E26) Altri oneri deducibili
      “8” Per le erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute.-

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  13. Salve Dottore
    mia figlia nel 2019 ha frequentato un master di Terapia Musicale a Londra: tali spese si possono detrarre ?
    Inoltre per tutto il periodo ha alloggiato a Londra c/o abitazione con un un regolare contratto di affitto: le relative mensilità di affitto si possono detrarre ?
    Grazie mille per la Sua cortese disponibilità

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    1. Purtroppo NO!
      Non è possibile portare in detrazione ne il master di Terapia Musicale ne le relative spese di affitto.-

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  14. Buongiorno Dott. Censori, le pongo la domanda in questa sezione in quanto non ho trovato la sezione giusta. Ho acquistato la mia prima casa quattro anni fa circa usufruendo dei benefici fiscali per la prima casa. Le chiedo: è possibile rivendere l'appartamento per acquistare un'altra casa da adibire come prima abitazione in un diverso comune di un'altra provincia da quella attuale. Se affermativo quali sono le conseguenze dei benefici fiscali di cui ho usufruito? Cordiali saluti

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    1. Quando si acquista una prima casa usufruendo delle agevolazioni previste e godendo quindi di determinati vantaggi fiscali bisogna rispettare alcune condizioni, tra cui la vendita del bene dopo un determinato periodo di tempo.
      Chi vende una prima casa entro 5 anni dall'acquisto – e non acquista entro 12 mesi un nuovo immobile da destinare ad abitazione principale – perde il diritto agli sconti di cui ha usufruito al momento di stipulare il rogito. Nel dettaglio, se si vende una casa acquistata con il bonus prima casa prima di 5 anni e non se ne compra un’altra con gli stessi requisiti prima casa, si perdono le agevolazioni e si dovranno versare le imposte non versate all'epoca del primo rogito, gli interessi e una sanzione del 30% delle imposte stesse.
      La vendita della prima casa entro 5 anni è possibile, a patto però che se ne acquisti un’altra con gli stessi requisiti entro un anno. In caso contrario scattano le sanzioni. Viceversa, è sempre possibile la vendita della prima casa dopo 5 anni.-

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    2. Grazie mille!

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  15. Buongiorno Gianfranco volevo cortesemente che lei mi chiarisca una volta per tutte dei dubbi che i caf non sono riusciti a chiarire visto che danno risposte diverse.
    Ho ereditato da mio marito insieme ai miei due figli la casa di abitaziaone principale e il box di pertinenza.
    Dato per certo che per la casa principale il diritto di abitazione è sicuro e sia nel 730 che nell'isee devo dichiarare tutto io al 100%. Invece per quanto riguarda il box di pertinenza mi sono sorti dei dubbi.
    Secondo me da quello che leggo in internet il diritto dovrebbe comprendere anche il box e quindi dichiarare tutto io sia nel 730 che per l'isee. Cos' mi sono interstardita e ho chiesto parere a 4 caf e a 2 commercialisti di mia conoscenza, il risultato è stato di 4 a 2 a favore che il diritto si estente anche al box di pertinenza. Mi manca solo il suo parere sperando che mi chiarisci meglio tutti con una risposta chiara. Aspettano anche il suo parere altre due mie amiche vedove anche loro con gli stessi dubbi.
    In attesa Le auguro
    una buona domenica

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    1. Si considerano pertinenze dell’abitazione principale gli immobili rientranti nelle seguenti categorie catastali:
      - C/2, magazzini e locali di deposito, cantine, soffitti, solai;
      - C/6, stalle, scuderie, rimesse, posti auto, autorimesse (senza fine di lucro);
      - C/7, tettoie chiuse o aperte.
      Risulta quindi necessario procedere all'accatastamento (ossia all'iscrizione degli immobili sopra descritti nella rispettiva categoria catastale) quando vengono ultimati i lavori di costruzione di un nuovo immobile.
      Si ricorda inoltre che gli atti e i rapporti giuridici che hanno per oggetto la cosa principale (es. abitazione) comprendono anche le pertinenze (es. box auto), se non è diversamente disposto (come previsto dall'art 818 c.c.).

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    2. Il mio è C/6 pertinenza dell'abitazione principale,quindi devo dedurre che sia nel 730 che nell'isee devo inserire il box tutto io insieme all'abitazione principale e i miei figli non devono mettere nulla nel loro isee e nel 730

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  16. buongiorno,avrei una domanda da farle:sono deducibili le spese di successione e quelle per instaurare la pratica.è morta mia madre che era vedova e sono figlio unico.grazie.giorgio

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    1. Purtroppo NO!
      Le spese di successione e quelle per instaurare la pratica non sono deducibili.-

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  17. Buonasera retta casa di riposo pagate nel 2020 dal figlio per il genitore sono detraibili nel 730/2021? O i bonifici devo essere effettuati dalla persone intestataria della fattura?

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    1. Ciao Ivonne!
      Purtroppo NO!
      La retta pagata a una casa di riposo non è detraibile ne dalla persona ricoverata ne dai suoi familiari che provvedono al pagamento.-

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  18. Ciao Gianfranco, siamo quattro figli possiamo farci intestare la fattura per le spese funebri a tutti e quattro oppure deve essere fatta solo a uno e poi l'intestatario aggiunge in fattura la condivisione delle spese con gli altri tre. Oppure sono validi tutti e due i modi.

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    1. Ciao Franco!
      La spesa funebre può essere detratta da più persone che l’hanno sostenuta, ancorché il documento contabile (ricevuta o fattura) sia intestato o rilasciato ad una sola di esse, a condizione che nel documento contabile originale sia annotata la dichiarazione di ripartizione della spesa sottoscritta dallo stesso intestatario del documento.-

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  19. Buongiorno , a luglio ho fatto 730 prima volta nella vita,ho dichiarato reddito basso 4200 EUR,quello che era . Però in pagamento di luglio (prestazioni Naspi )mi risulta che hanno preso 100 euro di trattenuti IRPEF ,MA vorrei chiedere è possibile che sul 415 di naspi +240 di ANF ,in un mese mi tolgono 100 euro di Irpef , grazie.

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    1. L'aliquota IRPEF è pari al 23% + addizionali regionale e comunale, quindi su 415 euro è giusta la trattenuta di 100 euro.-

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    2. Ma ,mi sembrava che una persona che non ha reddito superiore di 8200 euro ,non paga le tasse !!forse ho capito male questo legge , grazie mille.

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    3. Questo è un altro discorso nel senso che con la dichiarazione dei redditi puoi recuperare l'IRPEF pagata e non dovuta all'erario.-

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    4. Buongiorno, allora forse ho sbagliato di fare 730 ,non avendo reddito più alto di 8000 , perché adesso prendo 450 euro di disoccupazione e da questa somma mi tolgono 100 euro di Irpef , avendo 5000 euro di reddito annuale ,!?Bonus Renzi non mi riguarda perché ho reddito basso invece per togliere tassa da reddito basso SI !! non capisco magari lei mi spiega meglio , grazie mille, per la sua gentilezza.

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    5. L'IRPEF che paghi quest'anno sulla disoccupazione potrai recuperarla con la dichiarazione dei redditi del prossimo anno, ovviamente se quest'anno il tuo reddito lordo complessivo non sarà superiore a 8.000 euro.-

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  20. Buongiorno,ho fatto 730 a luglio ,prima volta nella vita, però anche se ho reddito 5000 annui mi tolgono lostesso 20 % di Irpef ,mi sembra che, chi non ha 8000 non deve pagare la tassa ,forse sbaglio , perché bonus Renzi non danno perché sono sotto il reddito ,ma per pagare tassa prendono , non capisco , magari lei mi riesci a spiegare meglio , grazie per la sua gentilezza

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    1. Con l’articolo 2 della Legge n. 289 del 2002 i contribuenti che appartengono a fasce reddituali basse rientrano nella cosiddetta No Tax area. La No Tax Area delimita una sorta di zona franca che consente di non pagare le imposte a quanti appartengono al primo scaglione Irpef.
      A disciplinare l’esenzione dalla tassazione intervengono gli articoli 11e 13 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (Tuir). L’articolo 11, comma 2 contempla le esenzioni per “redditi di pensione non superiori a 7.500 euro” e per quello dell’abitazione principale. L’articolo 13, comma 1, lettera a) esonera dalla tassazione quanti dichiarano un “reddito complessivo non superiore a 8000 euro al quale concorrono uno o più redditi di cui agli artt. 49”.-

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  21. Buona sera Sig. Censori,
    qualche giorno addietro ho effettuato una visita specialistica. Ho pagato 100€ in contanti e mi è stata emessa regolare fattura.
    Desideravo chiederLe: pagando in contanti il 21 settembre 2020, avrò diritto a scaricare tali spese nel 730 del prossimo anno?
    LA ringrazio per la Sua risposta.

    Antonio

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    1. Ciao Antonio!
      Il pagamento in contanti può, continuare ad essere utilizzato, ai fini della detrazione fiscale del 19%, per:
      - L’acquisto di farmaci e dispositivi medici;
      - Visite mediche presso strutture pubbliche o presso studi o strutture convenzionate con il Servizio Sanitario Nazionale (anche quelle realizzate Intramoenia);

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  22. Salve Dottore,
    ho acquistato un termometro sul sito Aliexpress.
    Posso mettere nel 730 la fattura cinese con tutti i miei dati compreso il Codice Fiscale che ha la dicitura CE MEDICAL DEVICE e con il nome del prodotto?
    Grazie in anticipo.

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    1. L’obbligo di eseguire il pagamento tramite metodi tracciabili non riguarda tutte le spese sanitarie. Non sussiste tale onere per le spese sostenute per l’acquisto di medicinali e di dispositivi medici ed alle detrazioni per prestazioni sanitarie rese da strutture pubbliche o private accreditate con il Servizio Sanitario Nazionale.-
      Nel tuo caso la detraibilità dipende quindi dalla modalità di pagamento usata.-

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    2. Ho pagato con bancomat sul sito.
      Va bene?
      Io mi chiedevo più se la fattura contiene tutto il necessario per essere inserita nel 730

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    3. SI!
      La fattura contiene tutto il necessario per essere inserita nel 730.-

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  23. Buonasera, chiedo gentilmente una conferma, in quanto due Caf da me interpellarti hanno dato pareri discordanti.
    Fermo restando, quanto di norma sugli importi previsti, le chiedo se è corretto che io porti in detrazione le spese universitarie, di un corso di Laurea in Olanda (specialistica) sostenute da mio figlio, che risulta a mio carico, anche se sono state sostenute da lui, in quanto sia per quel tipo di spese che per l'affitto e l'abbonamento ai mezzi pubblici, ha dovuto aprire un proprio c/c in Olanda.
    Grazie mille
    graziella

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  24. Dimenticavo di dirle che, chiaramente, il c/c Olandese è da me sostenuto con bonifici periodici.
    Grazie
    Graziella

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    1. Ciao Graziella!
      Se tuo figlio è fiscalmente a tuo carico puoi portare in detrazione le sue spese, anche se vi provvede direttamente, perché ovviamente può farlo solo grazie ai soldi che gli mandi tramite bonifico.-

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  25. Grazie mille, per fortuna ho optato per il CAf giusto!!!!!
    Buona giornata
    Graziella

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  26. Buona sera Dott. Censori.
    Giorno 26 ottobre il mio commercialista ha presentato il 730 integrativo opzione 2 per correggere il sostituto erroneamente indicato in precedenza. In queta nuova dichiarazione il codice fiscale del nuovo sostituto è esatto ma manca il nome e il Codice sede è errato...
    Avrò problemi col rimborso?
    Grazie

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    1. NO!
      Non avrai problemi!
      L'Agenzia delle Entrate provvede ad identificare il datore di lavoro dal codice fiscale, quindi le altre informazione inserite nel 730 sono ininfluenti.-

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  27. Buonasera, vorrei acquistare su Amazon una tastiera per il tablet (che già possiedo) da far usare a mia figlia Dsa , a scuola. Se richiedo la fattura a mio nome con il mio codice fiscale (non credo che Amazon possa inserire anche il codice.fiscale di mia figlia) posso detrarla sul 730? Grazie

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    1. Purtroppo NO!
      Se la fattura è intestata a te non puoi portarla in detrazione.-

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  28. Grazie per la gentile risposta.

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  29. Buongiorno Gianfranco,
    mia figlia sta svolgendo un semestre Erasmus in Germania. Possiede un certificato di iscrizione all'Università di Mannheim, ma di fatto rimane iscritta all'Università di Torino, dove risediamo.
    Vorrei chiederle, cortesemente:
    - l'affitto in residenza universitaria a Mannheim è detraibile secondo lei dal 730 (cod.18)? Ho letto opinioni contrastanti, dovute al fatto che comunque gli studenti Erasmus rimangono iscritti all'università di provenienza;
    - se fosse detraibile, lo sarebbe in toto, o bisognerebbe sottrarre la borsa Erasmus percepita?
    - oltre alle tasse universitarie pagate regolarmente a Torino, l'Università di Mannheim ci ha chiesto un "semester fee" di 115 euro. Possiamo aggiungerlo alle spese universitarie sul 730 (cod.13)?
    Grazie molte per l'attenzione e la disponibilità.
    Cordiali saluti
    Elena Beltramo

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    1. Ciao Elena!
      Per i fuori sede è prevista la detrazione del 19% delle spese per i contratti di affitto su un tetto massimo di 2.633 euro l'anno.
      Non è prevista invece per chi è iscritto ad università italiane e frequenta periodi di studio all'estero (ad esempio Erasmus) per l'affitto all'estero.-

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  30. Grazie molte, Gianfranco! peccato, un po' ci contavo...

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  31. Salve Dottore,
    negli ultimi anni mi è capitato di vendere delle cose mie usate su eBay ogni tanto, ma parliamo di 4/5 in cose in tutto ma non sapevo andassero messe nel 730 ed andasse fatta ricevuta.
    Per una cosa che ho venduto quest'anno se volessi sistemare e metterla nel 730 dove va inserita? Sia l'importo dell'oggetto che quello delle spedizioni?
    E se non ho fatto ricevuta ormai all'acquirente come funziona?
    Grazie mille in anticipo.

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    1. L’episodicità della vendita fanno si che l’attività non possa essere inquadrata come commerciale. Questo a prescindere dall’importo ottenuto dalla cessione. Non conta quanto si ricava, ma se l’attività rimane episodica, soprattutto per i beni usati, non vi sono obblighi fiscali.
      Questo tipo di cessioni non hanno rilevanza ai fini fiscali, in quanto non si tratta di un’attività commerciale. Per questo motivo il reddito che ne deriva non rientra tra le fattispecie tassabili, e non deve essere inserito in dichiarazione dei redditi.-

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  32. Gianfranco buongiorno, sono Patrizia e vorrei chiederle se il primo tagliando di un auto nuova(acquistata a gennaio 2020)è detraibile e quindi, quando farò il 730 potrò beneficiare del 19% sulla spesa affrontata che è piuttosto notevole. La ringrazio tantissimo come sempre per la sua gentile risposta.

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  33. Gianfranco, mi scusi, ma l'auto è stata acquistata nel dicembre 2019. Volevo solo precisare, anche se non penso sia importante.

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    1. Ciao patrizia!
      Purtroppo NO!
      Le spese per il primo tagliando di un'auto nuova non sono detraibili.-

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    2. Ciao Patrizia!
      Prego!
      Buone feste anche a te!!!

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  34. Salve Dottore,ho un bambino disabili che prende la Misura B2 con il quale pago le terapie psicoeducative,vorrei sapere se sono detraibili queste fatture nelle dichiarazioni dei redditi?...Grazie.mille

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    1. A termini di legge gli oneri rimborsati al contribuente non concorrono alle detrazioni o deduzioni della dichiarazione dei redditi.-

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  35. Salve Dottore, ho una domanda. Da febbraio io e mia moglie abbiamo preso in affitto un appartamento vicino alla struttura dove doveva effettuare cure oncologiche. Avendo fatto fare contratto a nome di mia moglie avendo la patologia pagando sempre sia bollette che affitti con bonifico bancario. Possiamo portare in detrazione la spesa sostenute per l'affitto? Non essendo abitazione principale. Grazie per la risposta cordialmente

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    1. Purtroppo NO!
      Le spese sostenute per l'affitto dell'appartamento non sono detraibili.-

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  36. Ciao Gianfranco, quest'anno ho un reddito di 2400 euro e ho l'irpef da recuoerare.Posso fare il 730 precompilato e nello stesso tempo essere a carico?

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    1. Ciao Franco!
      SI!
      Puoi fare il 730 per recuperare l'IRPEF pagata e nello stesso tempo puoi essere a carico di altro familiare.-

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  37. Salve, una domanda.ho versato 5164 euro su un fondo pensione.per calcolare quante tasse devo pagare alla fine e quindi il rimborso in busta paga del 2021,devo calcolare la detrazione per lavoro derivate dal reddito ridotto dal versamento vero?quindi in realtà recupero piu del 23% che avrei pagato su Quiei 5164 euro vero?

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    1. SI!
      Praticamente, attraverso il meccanismo della deducibilità fiscale dei contributi, potrai sottrarre i contributi che hai versato al tuo fondo pensione dal reddito complessivo dichiarato ai fini IRPEF. Così facendo la tua base imponibile diminuirà. In altre parole attraverso la deducibilità fiscale dei contributi del fondo pensione potrai beneficiare di un notevole vantaggio.

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  38. Salve, ho bisogno di un chiarimento. Io come figlio di madre in comunione dei beni con papà morto a marzo, posso dedurre solo il mio 25% della rendita catastale della prima casa o posso dedurla per intero gia che mia mamma ha un reddito bassissimo dato solo dalla pensione di reversibilita?

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    1. La deducibilità della rendita catastale della prima casa di residenza è solo una partita di giro, perché prima devi indicare l'importo come reddito e poi puoi portare lo stesso importo in detrazione.-

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  39. Buonasera volevo sapere se i medicinali omeopatici detraibili, comprati in erboristeria con pagamento in contanti ,li posso detrarre .

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    1. Purtroppo NO!
      Dal 2020 la detrazione IRPEF legata alle spese sanitarie è fruibile con pagamento in contanti solo per le visite del SSN oppure per l’acquisto di farmaci. In tutti gli altri casi la detrazione è consentita soltanto qualora si utilizzino mezzi di pagamento tracciabili (carte di credito, assegni, bonifici, etc). Senza la tracciabilità del pagamento non è possibile fruire della detrazione fiscale nel modello Redditi PF o nel modello 730.-

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  40. Buonasera dott. Censori volevo un chiarimento. Mia figlia termina gli studi universitari i primi giorni del mese, essendo in affitto lo stesso mese lo posso dedurre dal 730 ,

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    1. SI!
      Puoi dedurre l'anno prossimo dal 730 il mese di affitto di gennaio di tua figlia, ovviamente se è stato effettivamente pagato.-

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  41. Salve,
    non so se posso chiedere qui questa cosa ma sto facendo l'ISEE ed ho scoperto di avere dei Buoni Fruttiferi Postali che non sapevo, da 20 anni.
    Quale importo devo inserire, quello della sottoscrizione o quello al 31/12/19 come per i conti correnti?
    Se fosse il secondo valore sarà la Posta a potermi aiutare?
    Grazie in anticipo.

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    1. Ai fini ISE-ISEE va dichiarato l'importo di sottoscrizione dei Buoni Fruttiferi Postali.-

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  42. Salve, una Fattura di dicembre 2020 per retta asilo pagata a gennaio viene detratta nel 730 rif redditi 2020 o l'anno prossimo? Il pagamento per usufruire della detrazione deve effettuarsi con metodo tracciabile giusto?

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    1. Le spese sostenute a gennaio di quest'anno potranno essere portate in detrazione solo l'anno prossimo anche se riguardano fatture dello scorso anno, e le fatture devono essere pagate con metodo tracciabile.-

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  43. Sto ultimando una pratica di successione di cui sono unica erede. Posso detrarre le spese sostenute? Grazie mille!

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    1. Purtroppo NO!
      Le spese sostenute per una pratica di successione non sono detraibili.-

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  44. Salve o pagato due anni di abbuoni posso scaricarle col 730 di quest'anno.uno e del 2011/l'altro e 2013.

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    1. Purtroppo NO!
      Con la dichiarazione dei redditi del 2021 si possono portare in detrazione solo le spese sostenute nel 2020.-

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  45. Salve, per quanto riguarda la detrazione delle spese sportive dei figli, se ho pagato una rata con bonifico a gennaio 2021, la società sportiva può lo stesso inserire quella rata nella ricevuta relativa all'anno 2020?

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    1. Ciao Giampietro!
      I pagamenti effettuati nel 2021, anche se di pertinenza del 2020, potranno essere scaricati solo con la dichiarazione dei redditi del 2022.-

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  46. Buongiorno dott.censori
    Le chiedo se è possibile usufruire per la seconda volta l'iva agevolata al 4% per l'acquisto di un PC per il piccolo, il primo acquistato nel 2020 purtroppo si è rotto. Le chiedo inoltre in caso si potesse acquistare se entrambe le fatture di acquisto si possono portare in detrazione
    Cordiali saluti
    Francesca

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    1. Ciao Francesca!
      Sull’acquisto di “Strumenti tecnici e informatici” è prevista l’IVA al 4% quando essi sono “preposti ad assistere alla riabilitazione, o a facilitare la comunicazione interpersonale, l’elaborazione scritta o grafica, il controllo dell’ambiente e l’accesso alla informazione e alla cultura in quei soggetti per i quali tali funzioni sono impedite o limitate da menomazioni di natura motoria, visiva, uditiva o del linguaggio”
      Le agevolazioni per acquisto tablet o computer
      Documenti necessari all’acquisto:
      – certificato d’invalidità o di handicap;
      – prescrizione del medico specialista dell’ASL o dell’Ospedale (nei minori di solito si tratta del neuropsichiatra infantile)
      Sugli stessi prodotti è possibile fruire anche di una detrazione IRPEF del 19%, tramite la dichiarazione dei redditi.-

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    2. Ok grazie, ho i requisiti per l'acquisto ad iva ad al 4%. La mia domanda è la mia domanda è la seguente: ho acquistato nel 2020 un PC con Iva al 4% , ad d oggi il PC di è rotto. Posso comprare un altro è usufruire l'iva al 4% e quindi portare in detrazione fiscale due fatture con Iva agevolata?
      Attendo conferma grazie

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    3. Ciao Francesca!
      Puoi comprane un altro ed usufruire delle agevolazioni solo se in fattura risulterà anche in reso del vecchio PC rotto.-

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  47. Gent. dott. Censori desidero chiederle la seguente informazione:
    La fattura del notaio emessa per rinuncia eredità posso portarla in detrazione sul 730 se si in quale rigo ?

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    1. Purtroppo NO!
      La fattura del notaio emessa per rinuncia eredità non può essere portata in detrazione sul 730.-

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  48. Buon Giorno Dottor Censori,
    La prego di darmi informazione: Il marito della zia e morto 2020,
    quindi ha fatto denuncia di successione e certificato di eredita,
    dal notaio, la zia puo detrarre 730 la somma pagata € 3.400 al notaio? Se fosse si, in quale riga?
    Scrivo dalla Provincia di Bolzano,madre lingua tedesca, mi scusi il mio italiano...Grazie mille per la risposta Margherita

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    1. Ciao Margherita!
      Purtroppo NO!
      La somma pagata al notaio per la denuncia di successione non può essere portata in detrazione sul 730.-

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  49. Ciao Gianfranco ho un dubbio da farmi chiarire, ho fatto la ristrutturazione della casa e ho pagato tutte le fatture nel 2020. Il dubbio è su una fattura con la data 30/12/2020 però ho fatto il bonifico il 22/1/2021. Come mi devo comportare? Devo detrarla l'anno prossimo anche se la fattura e del 2020 o posso detrarla quest'anno anche se la fattura è del 2020 e bonifico 2021?

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    1. Ciao Franco!
      Ai fini delle detrazioni IRPEF fa fede la data di pagamento e non la data di emissione della relativa fattura, quindi le fatture pagate nel 2021 potranno essere portate in detrazione solo nel 2022.-

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  50. Buonasera Gianfranco, ecco che la devo disturbare di nuovo. Mia figlia, 25 anni,lavora dal mese di luglio (stage) e percepisce uno stipendio cosidetto"da fame" considerando la doppia laurea con 110 e lode. Ma è esperienza, dice lei!Praticamente, da luglio a dicembre 2019,non è arrivata neanche a 2000 euro. Il datore di lavoro oggi le ha dato la CU che presenterò quando faro il 730 di mio marito che ha tutta la sua famiglia a carico(io e i 3 figli), ma che logicamente non andrà inserito in quanto è sotto i 2840 euro, che è la soglia dei familiari a carico. Ecco la mia domanda :nella voce di AMMONTARE LORDO CORRISPOSTO, la cifra presente è più bassa di quanto ha percepito mia figlia. È normale sia così? Non deve esserci il totale veritiero di quanto ha preso? Ipotesi:da luglio a dicembre, mensile di 300 euro, ci sarà 1800 euro. Spero di essermi spiegata. Grazie ancora per la sua gentile risposta. Patrizia

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  51. Devo fare una rettifica:ho scritto 2019 anziché 2020.

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    1. Ciao Patrizia!
      Nella CU deve risultare l'importo lordo percepito nel corso dell'anno e l'eventuale trattenuta IRPEF, e nel caso di tua figlia l'importo lordo dovrebbe corrispondere con quello netto a meno che tua figlia non abbia percepito oltre al compenso pattuito anche un "rimborso spese" che non va dichiarato ai fini IRPEF.-

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  52. Buongiorno Gianfranco, perdoni la mia ignoranza, ma quindi AMMONTARE LORDO CORRISPOSTO, non ha niente a che fare con la cifra che in realtà ha percepito la ragazza. Perché può essere che ammontare lordo, sia la somma di netto, IRPEF, e altre voci presenti sulla CU. È esatto il mio pensiero? Grazie ancora.

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    1. Ciao Patrizia!
      SI!
      Confermo!
      L'ammontare lordo è l'importo soggetto a tassazione IRPEF che quasi sempre è diverso dall'importo effettivamente percepito dal lavoratore.-

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  53. Buongiorno Gianfranco, ho una Certificazione Unica con un redditto di 2000 euro con irpef di 98 euro. poi ho anche le spese del dentista di 3000 euro. Posso fare il 730 precompilato per recuperare l'irpef togliere le spese del dentista perchè incapiente e poi mettermi a carico di mio padre cosi recupera lui le mie spese? In teoria so che si può fare, l'unico dubbio sono la modifica del 730 precompilato per le spese del dentista per farli recuperare a mio padre.

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    1. Ciao Franco!
      In effetti devi modificare il 730 precompilato togliendo le spese del dentista, in modo che possa recuperarle tuo padre.-

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  54. Buongiorno avvocato, mio padre è morto il 7/1/2020 e l'inps mi ha inviato una C.U. con 50000 euro(è il tfr di mio padre)al punto 801 dove di solito si mette il tfr. Volevo chiederle 2 cose:
    1) Se vanno dichiarati, ma penso di no perchè al punto 804 ci sono le trattenute.
    2) Come mai hanno inviato la C.U a me e non a mia madre o a mia sorella? Le faccio natare che al punto 808 c'è scritto 33.33% che poi è la mia quota. Era più normale che la inviassero a mia madre.
    Comunque l'importante che mi conferma che non devo indicare nulla nel 730 precompilato.
    Grazie e complimenti per il forum

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    1. Il TFR e l’anticipazione nel TFR sono indicate nella Certificazione unica rilasciata dal datore di lavoro ma non vanno dichiarate nel 730, perché non rientrano nel reddito complessivo e non assoggettati a Irpef e addizionali. Il TFR e l’anticipo del TFR sono assoggettati a tassazione separata ai sensi dell’art. 19 del TUIR, che prevede anche una riliquidazione dell’imposta da parte dell’Agenzia delle Entrate.-
      Questo significa che tra qualche anno l'Agenzia delle Entrate rifarà il calcolo e ti richiederà la differenza di IRPEF dovuta in base al reddito lordo complessivo dell'anno compresa la quota del 33,33% di tua spettanza del TFR.-

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  55. Ciao Gianfranco, ogni anno la banca insieme agli interessi passivi del mutup mi mette anche gli oneri e accessori. Quest'anno ha scritto 822 interessi passivi e 192 oneri e accessori e io ogni anno faccio la somma e la porto in detrazione. Ho fatto sempre bene o dovevo portare in detrazione solo gli interessi passivi. Alcuni miei amici mi dicono che gli oneri e accessori si detraggono solo il primo anno, ma secondo me si confondono con quelli del notaio alla stipula del mutuo.Aspetto una tua risposta per sapere se ho fatto sempre bene o sto sbagliando sempre

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    1. Ciao Franco!
      Gli interessi e gli altri oneri derivanti da un mutuo danno diritto alla detrazione solamente se si tratta di interessi e di altri oneri derivanti, di regola, da mutui ipotecari.-

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  56. Buona sera Gianfranco, abbiamo comprato casa e il notaio ha fatto la fattura per le spese del mutuo intestata sia a me che mio marito. Può mio marito detrarre la fattura tutta lui visto che io non ho più capienza? L'ho esaurita con le spese sanitarie e la metà del mutuo.

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    1. Ciao Laura!
      Se il mutuo è intestato a più persone, ogni cointestatario può fruire della detrazione unicamente per la propria quota di interessi.-

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    2. Grazie per la risposta, però io mi riferivo alla fattura del notaio se la poteva detrarre tutta mio marito anche se intestata a tutti e due. Non mi riferivo agli interessi del mutuo

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    3. Ciao Laura!
      Per la fattura del notaio vale lo stesso discorso degli interessi del mutuo!

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  57. Buonasera Gianfranco, devo portare in detrazione le spese notarili più gli interessi passivi del mutuo. La banca mi ha inviato la certificazione degli interssi passivi più spese perizia,imposta sostitutiva e spese di istruttoria che ammontano 2800 euro. Poi c'è la fattura del notaio dove ci sono le sue spese notarili del mutuo,imposta registro, ipotecarie e catastali che ammontano 3150 euro. Vorrei sapere se la fattura del notaio va sommata agli interessi oppure va inserita in un rigo a parte, se si con quale voce. Se nel caso peggiore va sommata agli interessi e visto che supera i 4000 euro non posso detrarli tutti? spero di no, sarebbe una bella fregatura

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    1. Le spese del notaio per l’acquisto della prima casa possono essere detratte nel 730 al rigo E7 del quadro E. Detraibili le spese sostenute dal notaio per la stipula del mutuo o di spese anticipate dal notaio per il cliente. La detrazione è fissata al 19% della spesa.
      Possono essere detratte e quindi scaricate le spese notarili per l’acquisto della prima casa (o anche abitazione principale). Le spese del notaio sono detraibili per l’acquisto della prima casa nel 2020 nel limite complessivo di 4.000 euro per tutte le spese per il mutuo, compreso il notaio.-

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  58. Salve, mio papà è morto il 19 marzo 2020. Aveva sostenuto delle spese dentistiche prima di morire. Avendo ovviamente un reddito molto basso per solo due mesi, volevo sapere se posso io mettere a detrazione le sue spese, e se vanno a sommarsi alle mie o vanno segnate a parte togliendo la franchigia di legge. Seconda cosa come si richiedono i rimborsi di tasse e spese mediche del 2019 e quelli delle tasse del 2020?grazie

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    1. Ciao Luca!
      Le spese dentistiche di tuo padre possono essere inserite solo nella dichiarazione dei redditi che un erede deve presentare per suo conto, ovviamente se c'è capienza.-
      I rimborsi di tasse e spese mediche del 2019 sono recuperabili solo se inserite nella dichiarazione dei redditi dello scorso anno, mentre per quelle sostenute nel 2020 bisogna inserirle nella dichiarazione dei redditi di quest'anno indicando un sostituto d'imposta se si lavora o richiedendo un rimborso diretto all'Agenzia delle Entrate se si è disoccupati.-

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  59. Buongiorno Gianfranco, sono a carico di mio marito, ed insieme a me anche i nostri 3 figli. Per quanto riguarda il rimborso INTERESSI PASSIVI e SPESE STRAORDINARIE, riguardo l'appartamento (che è intestato a tutti e due) nel credito di imposta di mio marito il rimborso sarà al 100%?Non viene detratto a metà suddetto importo, in quanto io a carico suo? Grazie 1000.Una buona giornata, Patrizia

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    1. Ciao Patrizia!
      Se il mutuo è intestato a più persone, ogni cointestatario può fruire della detrazione unicamente per la propria quota di interessi.-

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  60. Buonasera Gianfranco. Nel fare il 730,mi è stato detto che il rimborso di una spesa di 10 anni fa, è giunta a scadenza. Quindi, per questo anno nessun rimborso della suddetta,essendo partita nel 2001.A tal proposito le chiedo :è possibile risalire a cosa riguardava tale rimborso in quanto non ricordo? Nel caso, come posso risalire a tale spesa? Sicuramente ci sarà un modo. Purtroppo il caf, dove mi recò a fare la pratica 730 non risponde....avranno tanto lavoro in questo periodo. Vabbe... Lasciamo stare. Grazie per la sua risposta. Patrizia

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    1. Ciao Patrizia!
      Non credo che il CAF abbia un archivio telematico riferito a 10 anni fa, e probabilmente non avrà nemmeno un archivio cartaceo di tanti anni indietro, quindi solo l'Agenzia delle Entrate "forse" potrà esserti d'aiuto.-

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  61. Ciao Gianfranco,
    Sono stato in naspi dal 1/10/2020 al 31/3/2021, l'Inps mi ha inviato la C.U. e ha messo solo 61 giorni di naspi del 2020 perchè dicembre me l'ha pagato a gennaio 2021. Cosi io perdo 30 giorni di detrazioni perchè i giorni totali tra la CU del mio datore di lavoro e la CU dell'inps sono 334(mancano 31 giorni di dicembre). Non posso recuperarli nemmeno il prossimo hanno perchè anche se risulteranno 396 giorni non posso metterne più di 365. Ti chiedo: posso mettere lo stesso solo i 31 giorni di dicembre non segnati dall'inps e invece la retribuzione della naspi la inserirò nel 2021 come data di cassa. Se no perdo anche 31 giorni di bonus irpef

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    1. Ciao Franco!
      La C.U. dell'INPS non è modificabile e non si presta a interpretazioni diverse, quindi nella dichiarazione dei redditi puoi solo attenerti alla stessa.-
      D'altra parte è corretto che tu possa richiedere la detrazione solo per le somme effettivamente percepite nel corso dell'anno tra lavoro dipendente e NASPI.-

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  62. Buongiorno Gianfranco, prendo la pensione di reversibilità di 18100 euro annui e uno stipendio di 19500. Su tutti e due ho pagato le tasse separatamente, la pensione di reversibilità la devo inserire nel 730 insieme al reddito da lavoro dipendente? Quindi avrò una bella botta di conguaglio oppure la pensione di reversibilità non si dichiara, essendo stata già tassata dall'INPS.

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    1. Ciao Claudio!
      Purtroppo avendo due redditi la tassazione IRPEF che è progressiva va effettuata sul totale e quindi sicuramente avrai un conguaglio negativo.-
      Ti consiglio quindi per il futuro per evitare un conguaglio "pesante" di non richiedere le detrazioni o sulla pensione o sul reddito da lavoro.-

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  63. Buonasera Gianfranco, chiedevo un'informazione. Sono una lavoratrice part time stagionale del settore scuole, nei mesi estivi svolgo un lavoro occasionale per i campi estivi. Facendo il 730 i due CU si sono accumulati e quest'anno sono andata a debito mentre gli anni scorsi ero a credito. Volevo sapere, visto che l'importo che ho percepito dal lavoro occasionale, era di € 1.700 non rientra sotto i 4.800 e quindi non da sommare?

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    1. Non vanno dichiarati ai fini fiscali i redditi da prestazione occasionale di importo inferiore a 4.800 euro all'anno, solo in assenza di altri redditi.-

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  64. Buongiorno, sto compilando il modello redditi pf, redditi: assegno divorzile, 50% prima casa e 100% seconda casa. Il quadro RC richiede dati dal CU rigo 10 colonna 1 e 2, che io non ho. Cosa devo fare?

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  65. Grazie, il precompilato segnala come errore, pensavo di sbagliare qualcosa

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  66. Ho un ulteriore dubbio: come redditi ho solo le case e l' assegno divorzile. Sono sempre a debito di circa 2500-3000 euro. Devo fare solo il modello redditi o posso scegliere, anche, il 730? Non ho sostituito d' imposta. Grazie

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    1. Ciao Antonio!
      Puoi scegliere solo se ricorri a un CAF!

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  67. grazie, utilissimo e gentile

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  68. buongiorno, dovrei inserire la spesa per acquisto condizionatore pompa di calore senza sostituzione e senza restrutturazione. In che rigo va indicato nel 730? Ringrazio anticipatamente

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    1. La "rata" della spesa di acquisto del condizionatore pompa di calore va indicata nel 730 al rigo E41, ovviamente se è stata seguita tutta la procedura prevista dalla legge.-

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    2. Ringrazio infinitamente.

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  69. Salve Dottore, le spese sostenute al Servizio Sanitario Regionale per richiesta di cartella clinica si possono detrarre tra le spese mediche ?
    Grazie mille in anticipo

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  70. Salve Dottore in quale rigo posso portare in detrazione le spese sostenute per la fornitura e posa in opera di un cancello di sicurezza c/o la mia abitazione ? Grazie per la sua cortese disponibilità nel rispondere

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    1. La "rata" della spesa per la fornitura e posa in opera di un cancello di sicurezza va indicata nel 730 al rigo da E51 a E53), ovviamente se è stata seguita tutta la procedura prevista dalla legge.-

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    2. Grazie Dottore. Nel rigo menzionato da Lei ho inserito i dati catastali. Però la spesa sostenuta va indicata nel rigo E41? Mi conferma per cortesia?
      Grazie, sempre gentile.

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  71. Buonasera Gianfranco, faccio parte di una società con 8 amici per portare i turisti a fare gite in barca durante l'estate.
    Nello stesso tempo lavoro come manutentore elettricista in un albergo. Ogno anno faccio il 730, adesso con questa società cambia qualcosa col 730? Se abbiamo degli utili da dividere li posso inserire nel 730? Se si, dove?

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    1. Ciao Franco!
      QUADRO D - ALTRI REDDITI
      Il quadro D è diviso in due Sezioni:
      - nella prima vanno indicati i redditi di capitale, i redditi di lavoro autonomo e i redditi diversi;
      - nella seconda vanno indicati i redditi soggetti a tassazione separata.
      Righi da D3 a D5
      Alcuni redditi di lavoro autonomo e diversi (ad esempio i compensi per attività di lavoro autonomo occasionali) da indicare nel quadro D possono essere ricavati dalla Certificazione Unica rilasciata dal sostituto d'imposta.
      I redditi diversi derivanti da sublocazione breve e da locazione breve da parte del comodatario indicati nel quadro Certificazione Redditi-Locazioni brevi della Certificazione Unica 2020 vanno indicati nel rigo D4 indicando nella colonna "3" il codice 10. Nella tabella seguente sono indicati i righi del quadro D nei quali vanno esposti i redditi in relazione alla "Causale" presente nel punto 1 della Certificazione Unica 2020 – Lavoro autonomo.

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  72. Buonasera, se nel modello redditi 2020 rigo RP51 è stato indicato, per errore, condominio anziché singola unità. Nel modello redditi 2021 è possibile correggere? Importo invariato. Grazie

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    1. Ciao Antonio!
      SI!
      Il 730 del 2020 non è più modificabile ma quello di quest'anno si, quindi devi modificarlo altrimenti il problema si riproporrà anche i prossimi anni.-

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    2. Grazie, gentile e solerte come sempre

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    3. Ciao Antonio!
      Ti ringrazio per i complimenti!
      Alla prossima!!!

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  73. Salve Dottore,
    ho uno scontrino in farmacia di mia figlia a carico pagato con bancomat di mio marito (bancomat di un conto cointestato con me).
    Noi abbiamo la bimba a carico al 50% ma lui non arriva all'importo minimo delle spese mediche da inserire nel 730.
    Posso inserire io quello scontrino anche se ha pagato lui con il suo bancomat ?
    Grazie mille in anticipo.

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    1. SI!
      Le detrazioni per le spese mediche sostenute per il figlio spettano al genitore che lo dichiara a suo carico. In caso di detrazione del figlio al 50% tra i genitori (le spese possono essere detratte anche in percentuali diverse), basta annotare sulla documentazione la ripartizione tra madre e padre. Allo stesso modo si può, quindi, decidere di farle detrarre interamente da uno solo dei coniugi. Questa scelta è particolarmente conveniente se uno dei due genitori non ha spese mediche da detrarre per sé: infatti, lasciando quelle sostenute per il figlio interamente all'altro genitore, si sconta la franchigia di 129,11 euro una sola volta.-

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  74. Buogiorno Gianfranco,
    nel 2019 mi sono dimenticato di inserire 650 euro di spese universitarie nel 730, posso recuperarle quest'anno? Un mio amico mi detto che è possibile farlo se si tratta di spese universitarie. Volevo una tua conferma o comunque se c'è un modo per farlo. Grazie dell'aiuto

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    1. Purtroppo NO!
      Detrazione spese universitarie 2021: cosa si può detrarre?
      La detrazione è ammessa per le spese sostenute per:
      - Tasse di immatricolazione ed iscrizione (anche per gli studenti fuori corso);
      - Soprattasse per esami di profitto e laurea;
      - La partecipazione ai test di accesso ai corsi di laurea;
      - La frequenza dei Tirocini Formativi Attivi (TFA) per la formazione iniziale dei docenti istituiti, ai sensi del decreto del Ministero dell’Istruzione, dell’Università e della Ricerca n. 249 del 10 settembre 2010.
      La detrazione spetta per le spese sostenute nel 2020.-

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  75. Gentile Gianfranco,
    sono una studentessa/barista che sta preparando il suo 730: l'anno scorso ho avuto un reddito molto basso (1500€ circa) e quest'anno avrò un credito di circa 100€ dovuto all'IRPEF per il lavoro a tempo determinato. Ne consegue che sarò a carico dei miei genitori.
    Vorrei sapere se le spese universitarie e mediche (tutte a mio nome), di cui non riesco a ricevere nulla come credito, vadano dichiarate comunque nel mio 730 oppure debbano essere indicate SOLO in quello dei miei genitori.
    Grazie,
    Annalisa

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