martedì 26 maggio 2009

Termini Fiscali

Per capire di più il linguaggio del fisco, e per conoscere meglio i propri diritti, forniamo di seguito, un sintetico significato dei termini fiscali di uso più comune, in ordine alfabetico:

Accise:
Sono le imposte che si pagano sul consumo dei prodotti energetici, come ad esempio la benzina, o gli alcolici.-

Acconto:
E' l'importo che si versa come anticipo dell'imposta sui redditi per l'anno in corso. L'acconto si paga se il debito d'imposta calcolato sulla base della dichiarazione dei redditi, è superiore a 51,65 euro.-

Addizionale:
E' un'imposta dovuta dalle persone fisiche. Come dice parola, questa imposta si aggiunge alle altre da pagare (in genere le imposte sui redditi). E' calcolata in base ad un'aliquota fissa. L'addizionale è destinata alla Regione (addizionale regionale), oppure al Comune (addizionale comunale).-

Aliquota:
E' la percentuale che si applica al reddito tassabile per stabilire le imposte da pagare. Attualmente sono previste cinque aliquote: 23% fino a redditi di 15.000 euro: 27% oltre 15.001 e fino a 28.000 euro: 38% oltre 28.001 e fino 55.000 euro: 41% oltre 55.001 e fino a 75.000 euro: 43% oltre 75.001 euro.-

Base Imponibile:
Il reddito su cui si applica l'aliquota per stabilire l'imposta da pagare.-

CAF:
Sono organizzazioni, iscritte in un apposito albo tenuto dall'Agenzia delle entrate, che svolgono attività di assistenza per la compilaizone e la presentazione delle dichiarazioni dei redditi.-

CUD:
E' una certificazione consegnata ai lavoratori dipendenti e ai parasubordinati, in cui risultano i redditi percepiti, le imposte pagate e i contributi previdenziali versati nel corso dell'anno precedente.-

Deduzioni:
Spese che si possono sottrarre dalla base imponibile. La deduzione riduce l'imposta da pagare visto che opera sull'aliquota che si applica sul reddito complessivo. Esempio: i contributi previdenziali e i familiari a carico.-

Detrazioni:
Spese che si traducono in uno sconto sull'imposta da pagare. Esempi: le spese sanitarie e gli interessi passivi sui mutui per l'acquisto dell'abitazione principale.-

Esonero dalla dichiarazione dei redditi:
Alcune categorie di contribuenti non sono obbligate a presentare la dichiarazione. In particolare sono esentati chi posside solo: 1) reddito di lavoro o di pensione: 2) reddito da fabbricati, derivante esclusivamente dal possesso dell'abitazione principale; 3) reddito da terreni o da fabbricati complessivamente non seperiore a 185,92 euro; 4) solo redditi esenti o soggetti già a tassazione.-

F23:
Modello che si utilizza presso banche, poste e concessionari delle riscossioni, per i versamenti a favore di enti diversi, dall'amministrazione finanziaria (per esempio i Comuni). Alcune imposte indirette si pagano con il modello F23: l'imposta di registro e le imposte catastali.-

F24:
Il modello F24 è utilizzato per pagare le imposte sui redditi. ICI, IVA, IRAP, le addizionali regionali e comunali, i contributi previdenziali (INPS, INAIL, ENPALS, INPDAI), gli interessi nel caso di pagamenti rateali. Inoltre è utilizzato per saldare errori e ritardi nel pagamento delle imposte e per procedere alle sanatori fiscali previste dalla legge.-

Ganasce fiscali:
Blocco della possibilità di circolazione di un veicolo nel caso non sia effettuato il pgamento delle tasse. Le ganasce fiscali sono definite anche fermo amministrativo.-

ICI:
Imposta di competenza dei Comuni che interessa il possesso di fabbricati, aree fabbricati o terreni agricoli. L'abitazione principale è esente dall'imposta.-

Imposta:
Contributi prelevati per soddisfare le esigenze pubbliche dello Stato, delle regioni e degli altri enti locali (per esempio: ordine pubblico, sanità, servizi pubblici di vario genere.-
Imposte dirette:
Le imposte sono definite dirette quando sono calcolate in base al reddito del contribuente, come ad esempio l'IRPEF.-

Imposte indirette:
Le imposte sono definite indirette quando sono calcolate in funzione della spesa o dell'acquisto, come ad esempio l'IVA e le accise che si pagano quando si acquistano merci e benzina.-

IRES:
Imposta sul reddito delle società. E' un'imposta diretta che colpisce i redditi di società ed enti. L'aliquota applicata è pari al 33%.-

IRPEF:
Imposta sul reddito delle persone fisiche. E' un'imposta diretta che colpisce il possesso di un reddito. Il calcolo dell'imposta da pagare è effettuato considerando cinque aliquote : 23%, 27%, 38%, 41%, e 43%.-

IVA:
L'imposta sul valore aggiunto è un prelievo che colpisce l'incremento di valore che il bene subisce nel processo di produzione. Il meccanismo è piuttosto complesso, ma il risultato è più semplice, perchè l'IVA è totalmente pagata dal consumatore finale del bene.-

Modello 730:
Modello di dichiarazione dei redditi previsto per i contribuenti che hanno un rapporto di lavoro dipendente o di collaborazione, compresi anche i redditi da pensione.-

Modello 770:
Modello di dichiarazione dei redditi utilizzato dai soggetti, definiti per legge anche sostituti d'imposta, che corrispondono compensi e salari.

Modello 770 ordinario:
Deve essere utilizzato per comunicare i dati relativi alle operazioni concerenti le ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale erogati ed operazioni di natura finanziaria.-

Modello 770 semplificato:
Riguarda le comunicazioni dei sostituti d'imposta che hanno corrisposto somme o valori soggetti alla ritenuta alla fonte e/o contributi previdenziali dovuti all'INPS, all'INPDAP, all'INPDAI e/o premi assicurativi dovuti all'INAIL nonché i dati relativi all'assitenza fiscale prestata.-

Ravvedimento:
La possibilità di regolarizzare le omissioni o le irregolarità commesse sia nella compilazione sia nella presentazione della dichiarazione. Chi effettua il ravvedimento beneficia della riduzione delle sanzioni.-

Reddito imponibile:
E' il reddito su cui si calcolano le imposte da pagare. Base di partenza è il reddito lordo percepito durante l'anno, al reddito lordo vanno sottratti i cosiddetti oneri deducibili, solitamente rappresentati dai contribuenti previdenziali. Inoltre, sempre dal reddito lordo, si sottraggono le deduzioni previste dalla legge. Al termine di questa operazione si determina il reddito imponibile, cioè il reddito su cui si calcola l'imposta da pagare:
al reddito imponibile sono applicate le imposte del 23%, 27%, 38%, 41% e 43%.-
sulla somma così determinata, detta imposta lorda, si sottraggono le detrazioni (spese sanitarie, ristrutturazioni, mutuo, ecc.), ottenendo così l'imposta netta da versare al Fisco.-

Sostituto d'imposta:
Con questa definizione si indica chi, generalmente il datore di lavoro, sostituisce il contribuente nei rapporti con l'amministrazione finanziaria. Per questo motivo è il sostituto d'imposta/datore di lavoro che trattiene dalla busta paga le imposte, versandole successivamente allo Stato.-

Tassa:
E' il corrispettivo che un privato deve a un ente pubblico, in cambio della fornitura di un bene o di un servizio, come ad esempio le tasse scolastiche.-

UNICO:
E' un modello di dichiarazione che comprende oltre alla dichiarazione dei redditi, anche la dichiarazione annuale dei contribuenti IVA, la dichiarazione IRAP e, facoltativamente, il modello 770 ordinario.-

Se vuoi avere informazioni più dettagliate e personalizzate puoi rivolgerti alla sede CGIL più vicina; troverai indirizzi e numeri di telefono sul sito “www.cgil.it”
Iscriviti alla CGIL. Perchè? Perchè è sempre dalla tua parte per dare voce al lavoro e ai diritti.

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30 commenti:

  1. Mi perdoni, dottor Gianfranco, ma non sono stata precisa relativamente alla tipologia dei tre lavori pagati con Paypal: due sono retribuiti da aziende straniere mentre il terzo è stato pagato da un cliente privato italiano (sono tutte comunque prestazioni autonome occasionali). Nessuno di loro mi produrrà quindi alcuna CU.
    Grazie e a presto,
    Elena

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    1. Ciao Elena!
      - SI! E' corretto affermare che chiunque possieda un conto Paypall debba compilare il quadro RW se c'è l'incasso di attività retribuite da aziende straniere.-
      - NO! Vanno dichiarate solo le somme incassate.-
      - SI! Vanno dichiarati anche i redditi occasionali.-

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    2. Grazie per le risposte!
      Ho ancora un dubbio sul punto 1: il quadro RW va compilato solo se c'è l'incasso da attività straniere. Io però ho un incasso anche da parte di un privato italiano e sempre via paypal. Deve questo andare a finire solo nel quadro relativo ai redditi da diritto d'autore (nel mio caso specifico, visto che si tratta di scrittura)?
      E se l'hanno prossimo riuscissi ad ottenere pagamenti via paypal solo da italiani, il quadro RW non andrebbe completato, giusto?
      Ancora grazie e mi scusi per tutte queste domande,
      Elena

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  2. Egr. dott. Censori buonasera,
    nelle dichiarazioni dei redditi il mio credito supera sempre il totale delle imposte pagate per cui le chiedo se quel maggiore importo è praticamente perduto per incapienza oppure se posso utilizzarlo, ad esempio, per pagare la TARI e, in tal caso, entro quanti anni dalla dichiarazione posso utilizzarlo.
    Grazie mille.
    Olga

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    1. Purtroppo NO!
      La normativa prevede che con la dichiarazione dei redditi si possono portare in detrazione delle spese al massimo fino all'importo dell'IRPEF pagata e non un centesimo di più, e non sono quindi consentite compensazioni.-

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  3. Buonasera dott. Censori,
    Le sottopongo il mio caso:
    mio figlio è lavoratore dipendente e quindi riceve regolare CU dall'azienda. Come hobby ha aderito al Programma partner di YouTube e attivato la monetizzazione di suoi video che pubblica sul suo canale. Deve dichiarare nel mod. 730 i compensi ricevuti da Google Ireland come privato? Non è in possesso di partita Iva.
    Se sì come e dove vanno dichiarati?
    C'è un importo minimo esente o massimo previsto per questi compensi?
    Questi faranno nel caso cumulo con il reddito da lavoratore dipendente? Oppure è prevista tassazione separata?
    Ringrazio anticipatamente per il riscontro.
    Cordialmente, LB

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    1. Prestazione occasionale nel 730:
      Il contribuente, ai fini di dichiarazione dei redditi, può usare il modello 730 per dichiarare il suo reddito di lavoro autonomo occasionale, deve compilare il quadro D - redditi diversi e i particolare il rigo D5 - Redditi derivanti da attività occasionale (commerciale o di lavoro autonomo) o da obblighi di fare, non fare e permettere.-
      Questo significa che il suddetto reddito va ad aggiungersi al reddito da lavoro dipendente, con tutto quello che ne consegue.-

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  4. Buonasera avv.
    Come si calcola l’imposta di bollo su un conto corrente cointestato? ( 2 persone)
    La soglia da non superare è sempre € 5.000 o viene ripartita al 50%
    Ho letto che si pondera la giacenza media per la quota di detenzione...può farmi chiarezza , la banca mi dice che si paga ogni IBAN non in base agli intestatari.
    Grazie

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    1. Purtroppo è vero!
      L'imposta di bollo va pagata su ogni C/C o IBAN, a prescindere quindi dal numero degli intestatari.-

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  5. Ho letto un fake allora? Ho creduto che venisse applicata la stessa regola del fondo interbancario di tutela dei depositi che garantisce ad ogni singolo contestatario del c/c la somma di € 100.000.
    Grazie delle risposte

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  6. Buona sera Dott. Censori, sono Tommaso 51 questa mattina ho scaricato dal sito inps il cud reddito da pensione cosa strana per me ne sono usciti due di cui uno per avere percepito a gennaio 2018 la somma di circa 83,00 euro come quota spettante sulla tredicesima di nostra mamma deceduta nel 2017 ora vorrei sapere se sono obbligato a fare il 730 oppure posso farne a meno so per certo che in presenza di 2 cud si è obbligati non so in questo caso cosa fare grazie come sempre per i consigli distinti saluti

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    1. La normativa prevede che in presenza di 2 CUD è obbligatorio presentare la dichiarazione dei redditi, anche se sono stati emessi entrambi dall'INPS.-

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  7. Buon giorno Dott. Censori,
    la disturbo di nuovo.
    Il 26 ottobre ho presentato tramite CAF l'integrativo (opzione 2) per un errore fatto nell'indicare il sostituto d'imposta. Ora il nuovo sostituto indicato nell'integrativo ha liquidato ieri i modelli fiscali ed io ancora non ho ricevuto nulla. Quando avrò il mio rimborso 730?
    Grazie

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    1. Avrai il tuo rimborso con la busta paga di novembre.-

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  8. Purtroppo Ho ricevuto oggi lo stipendio senza il rimborso IRPEF.

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    1. Devi consultare il datore di lavoro per verificare se gli è pervenuta la comunicazione da parte dell'Agenzia delle Entrate.-

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    2. Purtroppo il datore di lavoro è la Regione Siciliana...il mio è un lavoro precario e lavoro a 200 km di distanza da Palermo... Leggevo un decreto che a fine ottobre stanzia a i soldi per il pagamento dei 730 e qualche giorno fa hanno iniziato a pagare "fuori busta paga"...

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    3. OK!
      Il rimborso lo riceverai in ritardo ma almeno sono soldi sicuri.-

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  9. Speriamo bene e grazie

    Ps. Mi elargisce il sussidio la Regione Siciliana, ma sono un lavoratore senza contratto e senza busta paga... Senza diritti ma Solo doveri che lavora in un ufficio di ente pubblico...

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  10. Avvocato una domanda:
    - se io sono cointestataria del mutuo di una casa dove non risiedo , ma non se sono proprietaria , devo pagare L imu ?
    - nell isee come bisogna mettere la cosa ?

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  11. Avvocato mi
    Voglio
    Spiegare meglio:
    - non
    Ho più la proprietà della casa, ho la residenza altrove ma sono ancora contestata x metà sul mutuo, non essendo proprietaria non devo pagare L
    Imu giusto?
    - nel mio isee , non essendo proprietaria non devo dichiarare nulla sugli
    Immobili, anche se sono contestataria del mutuo della casa ?
    - nel suo isee , essendo proprietario pieno della casa dovrà dichiarare L immobile , ma siccome è conintestato sul mutuo cosa dovrà mettere?
    Le ricordo però che lo facciamo x un isee x minori , avendo una figlia in comune... quindi il suo patrimonio/reddito si aggrega poi al mio isee ....

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    1. Ciao Rosa!
      - L'IMU è a carico solo del proprietario della casa e non da chi è eventualmente cointestatario del mutuo.-
      - Nel tuo ISEE non essendo proprietaria non devi nulla sugli immobili.-
      - Nel suo ISEE l'altro dovrà dichiarare l'immobile per intero, ma potrà portare in detrazione solo la sua quota del mutuo.-
      Non riesco a capire il motivo per cui la casa non sia stata cointestata ma è stato cointestato solo il mutuo, e soprattutto perché tu debba continuare pagare un mutuo su un immobile non tuo, ma ovviamente ci sarà una ragione valida.-

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  12. Salve avvocato ... volevo chiederle una info in merito all imposta di bollo e ritenute fiscali dei buoni fruttiferi postali. Il 2 x 1000 di imposta di bollo calcolato annualmente al 31/12 si calcola sul valore di sottoscrizione del buono al momento di sottoscrizione oppure si calcola sul valore di sottoscrizione più gli interessi annuali al 31/12 maturati ? Mentre il 12,5 so che è calcolato solo sugli interessi.
    Esempio: ogni anno mia figlia riceve dal
    Nonno 2000 euro di buoni x minori. Con precisione sono 500 euro ogni buono sottoscritto ogni 3 mesi.
    Mi sa dire come si calcola L
    Imposta di bollo ?

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    1. Il Fisco preleva l’imposta da bollo sui buoni fruttiferi postali, ovvero sugli strumenti di risparmio emessi da Cassa Depositi e Prestiti. L’imposta viene applicata regolarmente già dal 2014 e corrisponde al 2 per mille annuo del controvalore sottoscritto.
      Oltre all’imposta da bollo appena descritta, sui Bfp gravano anche altre imposte sostitutive sugli interessi maturati, che ammontano al 12,50%. Ciò significa che il risparmiatore dovrà lasciare allo Stato il 12,50% degli interessi maturati ogni anno grazie al Bfp.-

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  13. Cosa intende x controvalore sottoscritto ? Se ho acquistato buono di 6000 euro L
    Imposta del 2 è sui
    6000 ogni anno oppure su 6000 più gli
    Interessi ? Non mi è chiaro su cosa viene calcolata L
    Imposta

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    1. Ciao Rosa!
      L'imposta del 2 per mille viene calcolata sul valore nominale dei buoni, quindi sul valore di acquisto senza gli interessi.-

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  14. Salve dottore, son Eleonora. Mio padre quest'anno deve certificare ai fini fiscali (Sul 730/2021) i redditi derivanti da una pensione tedesca. A chi devo chiedere la certicficazione fiscale estera? Posso autocertificare facendo la somma dall'estratto conto Bancario delle somme percepite ? Oppure a chi devo chiedere? Grazie in anticipo

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    1. Ciao Eleonora!
      Convenzioni con Belgio e Germania:
      Le pensioni pubbliche sono assoggettate a tassazione solo in Italia se il contribuente ha la nazionalità italiana e non anche quella estera. Se il contribuente ha anche la nazionalità estera la pensione viene tassata solo in tale paese. Le pensioni private sono assoggettate a tassazione solo in Italia.-
      Questo significa che se tuo padre ha la nazionalità solo italiana può autocertificare il totale delle somme percepite.-

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